8/18/2019 Asesoria de Dr Chapatin

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Escuela de administración y Contaduría UADY

Ley de Impuestos Sobre la Renta

Maestro:

Rodrigo Ariel Pérez Cervera

Asesoría por tipo de régimen del Dr. Chapatin

Alumno:

José Luis Cen Noh

Semestre:

6°

Fecha: 17/03/2016

8/18/2019 Asesoria de Dr Chapatin

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EJERCICIO

El doctor chapatin médico de profesión trabaja en el hospital general de Valladolid

con un sueldo mensual de $24,000, tiene 20 días de vacaciones, 30 días deaguinaldo.

 Además tiene un consultorio cuyos ingresos promedios mensuales son de $65,000,

tiene una empleada con un sueldo mensual de $7,000 paga seguro social $1000

mensual, luz, agua y teléfono $2000.

 Auto adquirido el primero de enero de 2013, en $200,000, otros gastos deducibles4000.

 Además renta 6 departamentos a $4,000 cada uno de los cuales 4 la renta apersonas morales.

Tiene una farmacia cuyos ingresos promedio mensual son de $100,000, compras

mensuales de $25,000, un vendedor con sueldo de $9,000 mensuales, pagaseguros del trabajador por $1,500, paga renta local $4,000 y otros gastos varios$6,000.

Se pide elaborar las declaraciones mensuales y anuales y el mejor régimen fiscalpara el doctor.

Datos adicionales:

En el año paga $8,000 de Gastos Médicos y Dentales y donativos de $2,000, estácasado bajo el régimen de separación de bienes su esposa es ama de casa.

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ART. 96

LISR  

Pagos

Provision

Mensual por salar

RT. 98

ISR  

bligaciones

l

ntribuyente

ART. 15LIVA 

Exencio

 por servi

RT. 110

SR  

ligaciones

l

ntribuyente

RT. 2-A 

IVA

AsesoríaBuenas tardes doctor chapatin, estuve analizando sobre la situación que usted mecomento acerca de cuál es el mejor régimen fiscal para darse de alta, puesto que

usted percibe ingresos de varias actividades, analizándolo bien yo creo que usteddebe optar por el régimen de salarios y sueldos puesto que usted percibe ingresos

de su trabajo subordinado, de igual manera por el de actividades empresariales y

profesionales por la farmacia y por su consultorio, y por último el de arrendamientoya que usted da a rentar departamentos.

Esos son los regímenes por el cual usted debe de darse de alta.

Cuando hablamos del régimen de sueldos y salarios, usted deberá Entregar al

patrón tu acta de nacimiento para que te inscriba en el Registro Federal de

Contribuyentes, si ya estás inscrito, debes proporcionarle tu RFC. La empresa endonde trabaja le retendrá impuesto por el total de ingreso que percibe, y las

prestaciones como por ejemplo los días de vacaciones y el aguinaldo, entre otros

que le otorga la empresa, además tendrá que hacer sus declaraciones provisionalesde cada mes a cuenta del impuesto anual a más tardar el día 17 de cada mes, y

además solicitara su recibo de nómina, donde verificara sus percepciones ydeducciones, y la firmara como estando conforme de dicho recibo.

En el caso del régimen de actividades empresariales y profesionales, por su consultorio,usted deberá emitir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) ósea facturas porhonorarios de sus ingresos, al facturar sus ingresos al público o al cliente individual engeneral queda exento de IVA ya que los servicios médicos quedan exentos de IVA, en elcaso de que se preste servicio a persona moral este le retendrá el 10 % sobre el monto desu ingreso y se podrá acreditar contra el que resulte el pago provisional del mes o delejercicio, de igual manera le retendrán las dos terceras partes del IVA que cause el cual

podrá disminuir del impuesto (IVA) causado del mes, Si la retención efectuada fuera

superior al impuesto a cargo del mes, la diferencia se considera un saldo a favor de

IVA. En las factura de honorarios (ingreso) quedara reflejado Impuesto por ISR y La de IVA

retenido por la persona Moral, cuando vaya a facturar al público general utilizara el RFCXAXX010101000, cuando sea al cliente individual se solicitara el RFC del Cliente.

En el caso de la farmacia, de igual manera deberá emitir sus comprobantes fiscales, por lasventas que usted haga, pero tomando en cuenta que las medicinas patentadas quedan ATasa 0 de IVA, así que no todas las ventas tendrán IVA, Y además usted deberá llevar lacontabilidad y conservar la contabilidad y comprobantes por 5 años por ambos actividades.

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ART. 1

LISR  

Pagos

 provisio

mensual

or serv

apitulo II

rt. 16 Ley

eneral De

acienda.

Capitulo

Art. 24 L

General

Haciend

apitulo II-

Art. 20 

ey General

e Hacienda.

 Además usted deberá efectuar declaraciones provisionales mensuales a cuenta delimpuesto del ejercicio y de al actividad empresarial a más tardar el día 17 de cadames inmediato posterior a aquel que corresponda el pago, y se calculara restandola totalidad de los ingresos desde el inicio del ejercicio hasta el último día del mes

al que corresponde el pago las deducciones autorizadas del mismo periodo, quesean estrictamente indispensable para realizar su actividad (luz, Agua Y teléfonoetc.), a cada actividad hará su declaración.

De igual manera queda obligado a contribuir en los impuestos estatales, deberá depagar el impuesto del ejercicio profesional que lo constituyen los ingresos que seperciban por la realización de actividades que impliquen el ejercicio libre de unaprofesión dentro del territorio del Estado, siempre que la prestación de los serviciosprofesionales, no cause el Impuesto al Valor Agregado. Este impuesto sedeterminará aplicando a la base (Total de Ingreso Del Mes), la tasa del 2%, ustedefectuara estos pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicioa más tardar el día 10 de cada mes inmediato posterior a aquel que corresponda elpago.

Y Por tener una empleada en su consultorio Y un empleado en la farmacia, deberáemitir recibos de nómina, donde se refleja las percepciones y deducciones de losempleados, por el cual paga seguro social, y además la cuota patronal que ustedpaga será deducible para su impuesto, estos recibos lo emitirá, semanal, quincenal,o mensual, dependiendo de cada cuando pague a su empleada, además quedaobligado al pago de otro impuesto estatal que es la de Impuesto Sobre Erogacionespor Remuneración al Trabajo Personal, El impuesto se determinará aplicando a la

base (cantidad que paga al empleado en el mes) la tasa del 2.5%. Usted efectuaraestos pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto de al renumeracion altrabajo a más tardar el día 10 de cada mes inmediato posterior a aquel quecorresponda el pago.

Otro impuesto estatal que tendrá que pagar será Del Impuesto Cedular sobre laObtención de Ingresos por Actividades Empresariales, La base de este impuestoconsiderará los mismos ingresos y las mismas deducciones autorizadas, que seestablecen en el Capítulo II del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, -

Este impuesto se determinará aplicando a la base, la tasa del 5%. Usted efectuaraestos pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto de la actividadempresaria a más tardar el día 10 de cada mes inmediato posterior a aquel quecorresponda el pago.

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ART. 11 

de ingres

del munic

de Vallad

Yucatán

RT. 114 

SR

ART. 11

LISR

Pagos

Provision

de

arrendam

 Además el doctor tendrá que adquirir su licencia Municipal, por el consultorio quetendrá un costo de $90 y por la farmacia por un costo de $90 y la renovación deambos renovación será por la misma cantidad.

En el caso de arrendamiento, usted queda obligado de igual manera de emitir

comprobantes fiscales por los ingresos de arrendamiento, en el caso de los 4departamentos que usted otorga del uso o goce temporal a persona moral este leretendrá el 10 % sobre el monto de la renta y se podrá acreditar contra el que resulteel pago provisional del mes o del ejercicio, de igual manera le retendrán las dosterceras partes del IVA que cause el cual podrá disminuir del impuesto (IVA)causado del mes, Si la retención efectuada fuera superior al impuesto a cargo delmes, la diferencia se considera un saldo a favor de IVA, los otros dos departamentosque da a rentar para persona físicas si no estuviese amueblado estará exento deIVA, pero si esta amueblado quedara gravado al IVA, además queda obligado alpago provisional de ISR, de manera mensual o trimestral, a más tardar el día 17 delmes inmediato posterior al que corresponda el pago, Y podrá optar por deducir el35% de sus ingresos, el cual le recomiendo si usted no hace ningún gasto por losdepartamentos. Usted queda obligado a llevar contabilidad por la actividad dearrendamiento.