assignment 2 apple blossom cologne company

7/24/2019 Assignment 2 Apple Blossom Cologne Company

1/19

TUGAS PENGANTAR PRAKTIK PENGAUDITAN

ASSIGNMENT 2

ACCOUNTS RECEIVABLE AND CREDIT SALES

PERTEMUAN 3

Kelas N

Veggy Viarda A. 041211331021

Rara Dzikrina I. 041211331080

Nurswandari Komala D. 041211332020

Kairanis !uli"a 041211332034

Di"a #ourenza 041211332104

Vidya $u"ri %. 041211333133

PROGRAM STUDI S-1 AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS AIRLANGGA

SURABAYA

2015


2/19

Pa! A " C#$!#l R%s& A$al's%s

1. &ua" 'low(ar" sis"em )engendalian in"ernal sesuai *en"uk di 'orm $+4 ,al. -/ un"uk

sis"em )enualan kredi". unukkan aliran dokumen"asi langka langka yang "erli*a"

dalam )roses "erse*u" dan si'a" dari )engendalian in"ernal "erse*u"

Jawab:

Fl#()*a! S%s!e+ Pe$,ala$ Ke.%!

/!ela+% .% *ala+a$ sela$,!$'a


3/19

Pelanggan

Memasukkan Data Pelanggan ke File Master

Pelanggan

Print Daftar Faktur Penjualan

Daftar Faktur Penjualan

Disetujui oleh Manajer Penjualan

Mengedit dan Menyetujui Daftar

Memasukkan Pembetulan Data

Proses dan Print Faktur Penjualan

Daftar Faktur

Daftar Faktur

Salinan Permintaan Persediaan

Salinan Faktur Pelanggan

Daftar Faktur

Salinan Permintaan Persediaan atas Faktur Penjualan

Memasukkan Pembetulan ke File Master Persediaan

Mengeluarkan Bahan untuk Pengemasan Kembali

Pengemasan Kembali

Mengirim Material dan Salinan Permintaan Persediaan ke Pengiriman

Salinan Permintaan Persediaan atas Faktur

Memasukkan Data untuk Membuat Daftar

Muatan

Memasukkan Data ke LAN Menandakan bahwa Barang telah Dikirim

Mengirim Material dan Salinan

Permintaan Persediaan ke Pelanggan

Daftar Faktur Penjualan

Salinan Faktur Pelanggan

File Pemberitahuan Pengiriman Sedang Berjalan

Akses Daftar Laoran Barang !erkirim

Memerbarui Daftar Penjualan dan Buku Besar Pembantu Pituan

Laoran Pembayaran Pelanggan

#Daftar Penjualan$

Mengirim Faktur ke Pembayaran PelangganSalinan Faktur Pela

Pelanggan

Mengakses Laoran

Buku Besar Pembant

Laoran Pembayaran P

#Daftar Penjuala

File

%arian

Pelanggan

Ma$a,e T# Pe+ea$ Tl%s

Pe$,ala$ Ke.%! /G.a$4Repack Pe$%%+a$ B& P%!a$ Usa*a


4/19

2. 5e*u"kan kekua"an dari sis"em )engendalian "erkai" )enualan kredi" 6n"uk "ia) )rosedur

)engendalian elaskan ui )engendalian yang dilakukan un"uk mengui kee'ek"i'an

o)erasional )engendalian. 7unakan 'orm 59+1 ,al. -:/. Klasi'ikasikan kekua"an

*erdasarkan enam ka"egori yai"u ; ,1/ $emisaan 'ungsi ,2/ Akses yang "er*a"as un"uk

orang yang mem)unyai kewenangan ,3/ Kewenangan eksekusi "ransaksi dengan "e)a",4/ $engendalian in)u" ,/ $engendalian )roses dan ,-/ $engendalian ou")u"

Jawab:

A$al%s%s Ke&a!a$ Pe$e$.al%a$ I$!e$al

Pesa*aa$ Ale Bl#ss#+ C#l#$e

S%s!e+ Pe$,ala$ Ke.%!

Ke&a!a$ Pe$e$.al%a$ I$!e$al

Ke&a!a$ Tes Pe$e$.al%a$

Pe+%sa*a$ F$s%-6$s%

1. $emisaan *agian )enualan )enyim)anan melakukan "ra(ing)engiriman dan )iu"ang. "erada) "ransaksi )enualan

kredi".

Ke(e$a$a$

2. $enualan kredi" "ela dise"uui se*elum ?emeriksa kredi" awal )ada)engiriman. da'"ar "agian )enualan.

3. 5ales


5/19

@. a"a"an akun yang se*elumnya "ela dia)us ?emeriksa da'"ar akun."e"a) di)eliara. ?emu"uskan kee'ek"i=an

)rosedur )engum)ulan kas dari

)iu"ang ser"a men(a"a"nya.

10. &uku *esar )em*an"u da"a )elanggan ?emeriksa la)oran asildirekonsiliasi akun )engendali. kom)u"er.

3. 5e*u"kan kelemaan dalam )engendalian "erkai" )enualan kredi" *eser"a dengan

kemungkinan error aki*a" kelemaan "erse*u" dan )rosedur su*s"an"i' a"as "ransaksi a"au

saldo un"uk mende"eksi error. 7unakan 'orm 9+1 ,al. -@/. Klasi'ikasikan kelemaan

*erdasarkan enam ka"egori )rosedur )engendalian se)er"i nomer 2

Jawab :

Ale Bl#ss#+ C#l#$e C#+a$'

S%s!e+ Pe$,ala$ Ke.%!

Kele+a*a$ Pe$e$.al%a$ I$!e$al

N#7 Kele+a*a$ P#!e$s%al E# P#se. S8s!a$!%6

Pemisahan Fungsi

1. ?anaer *agian kredi"

mela)orkan ke

manaer )enualan.

&a"as kredi" "idak

"erkendali seingga

menye*a*kan kenaikan

yang "idak "er"agi.

?emeriksa o"orisasi kredi"

)ada sam)el 'ak"ur re=iew

aging skedul dan re=iew

)enyisian.

2. &agian )iu"ang

mela)orkan ke

manaer *agian kredi".

?anaer kredi" mungkin

mengarakan )e"ugas

)iu"ang un"uk menga)us

)iu"ang dan

menyalagunakan kas a"au

mem)er"aankan se"oran

kas di akun yang

se*elumnya dia)us.

Re=iew )enga)usan semua

akun sengke"a dan sam)el

)enga)usan )iu"ang

se*elumnya.

3. &agian )iu"ang

mem)unyai akses

"erada) (ek

)elanggan dan )relis"kas

$e"ugas )iu"ang *isa

mengkredi"kan akun

)elanggan mende*i" akun

selain kas danmem)er"aankan dana

?elakukan )engi"ungan kas

mendadak melakukan

)engendalian kas dan

menyia)kan da'"ar kas )adaawal ari dan di akir ari

menen"ukan a)aka kas

di)os"ing ke akun yang *enar

dan disim)an u"u.

4. $enualan di"agi ole

)emegang *uku yang

men(a"a" urnal

$emegang *uku da)a"

mengilangkan (a"a"an

)enualan dan

menyalagunakan

)engiriman uang dengan

memerin"alan )elanggan

?en(o(okkan (a"a"an

)enualan dengan urnal

)iu"ang di urnal )em*an"u

)iu"ang.


6/19

un"uk mengirim uang

langsung ke dirinya

Akses terhadap Aset

. a"a"an )iu"ang

diakses ole kasir.

#a))ing )enga)usan

akun se*agai )io"ang "ak

"er"agi

?elakukan )engi"ungan kas

mendadak mengkon'irmasi

)iu"ang dan menganalisis

semua akun yang dia)us.

Pengendalian Proses

-. $enga)usan *ad de*"

"idak dise"uui ole

*endaara

Kas da)a" disalagunakan Analisis semua akun yang

dia)us.

:. 9ak"ur )enualan "idak

di)eriksa arganya

dan keakura"an

mekanis

agian yang sala ?emeriksa sam)el 'ak"ur

)enualan dan kon'irmasi

)iu"ang.

97 en"ukan )rogram audi" dengan dua al"erna"i' se*agai *eriku";a Al!e$a!%6 A

$rogram audi" yang "erdiri dari ui )engendalian un"uk ui kekua"an )engendalian

in"ernal *erdasarkan 'orm 5$+1 ,al. :1/ ,B5C un"uk kekua"ans"reng" dan BC

un"uk kelemaanweakness/

Jawab: 5$+1


Pe$,ala$ Ke.%!

P#a+ S%s!e+

1. Strength 1 (S1):?enelusuri "ransaksi melalui sis"em "idak ada )emisaan 'ungsi dan akses ke ase".

2. 5e(ara a(ak memili i"em *aris dalam )en(a"a"an )enualan yang *erguna un"uk

)enguian. Da)a"kan 'ak"ur )enualan ,menya"akan )enualan "ermasuk umla

)iu"ang *a"as wak"u dan "anggal )enualan. 9ak"ur )enualan uga digunakan un"uk

menagi )elanggan dan menyediakan dasar )en(a"a"an )enualan+ *uk"i

)engi"ungan )enualan kredi" yang di*erikan )enual ke)ada )em*eli/ dan da'"ar

'ak"ur )enualan yang masi *erlaku. #akukan "aa)an *eriku" ini un"uk se"ia) 'ak"ur; Strength 2 (S2):

?elakukan )emeriksaan awal "erada) manaer kredi" ,&renda Ro*er"son/

*erkai"an dengan )erse"uuan yang layak. Strength 3 (S3):

?emeriksa )erse"uuan )enualan ole manaer )enualan ,Ellen Fa(o*s/. Strength 4 (S4):

?enelusuri )enualan ke (a"a"an )engiriman.3. #akukan "aa)an *eriku" ini un"uk se"ia) memo kredi" yang di)ili dari da'"ar

)enualan;

Strength 5 (S5):


7/19

?elakukan )emeriksaan awal )ada memo kredi" ,memo yang di*ua" )enual

karena )enual menerima )engem*alian *arang dari )em*eli/. Strength 6 (S6):

?enelusuri i"em yang dire"ur )ada la)oran )enerimaan *ua" (a"a"an "erada)

umla dan "anggal di"erima.

4. Strength 7 (S7):$eriksa uru"an numerik dari 'ak"ur dan dokumen )engiriman.

. Strength 8 (S8):$eriksa uru"an numerik dari memo kredi".

-. Strength 9 (S9):$ili se(ara a(ak *e*era)a akun )elanggan dan lakukan test aging of account ,un"uk

mengiden"i'ikasi )elanggan yang memiliki kredi" yang "ela a"u "em)o dan lama

kredi" "ela a"u "em)o seingga da)a" mem*an"u menges"imasi umla )iu"ang

yang "idak da)a" di"agi/.:. Strength 10 (S10):

$eriksa da'"ar akun yang se*elumnya dia)us dan "en"ukan ke*erasilan dari )roseduryang "ela diiku"i "elusuri umla "erse*u" )ada (a"a"an akun"ansi.8. Strength 11 (S11):

$ili se(ara a(ak *e*era)a *ulan dan ama"i la)oran nera(a yang disusun melalui

kom)u"er )ada *ulan+*ulan "erse*u".@. Strength 12 (S12):

&a(a dengan (e)a" (scan) (a"a"an akun"ansi yang masi *erlaku dan akun un"uk i"em

yang "idak *iasa ,"ermasuk di an"aranya )os luar *iasa o)erasi yang dien"ikan dan

)enyesuaian "erkai" )eru*aan me"odologi akun"ansi ser"a al yang "idak akan "eradi

di masa menda"ang/.

*/ Al!e$a!%6 B$rogram audi" un"uk sis"em )enualan kredi" yang "erdisi dari; ,1/ 6i )engendalian

,2/ 6i su*s"an"i' a"as "ransaksi dana"au ,3/ dual-purpose test*aik ui )engendalian

dan as)ek su*s"an"i'. 7unakan 'orm 5$+1 ,al. :1/ ,B5C un"uk kekua"ans"reng" dan

BC un"uk kelemaanweakness/

Jawab:


Pe$,ala$ Ke.%!

P#a+ S%s!e+

Tes! #6 C#$!#l

1. ?ela(ak "ransaksi melalui sis"em "idak ada )emisaan 'ungsi dan akses ke ase" ,5+1/


8/19

2. Akun menggunakan uru"an numerik )ada 'ak"ur dokumen )engiriman dan memo

kredi" ,5+:> 5+8/3. ?emeriksa da'"ar akun yang "ela dia)us *ukukan (written off) dan "en"ukan

e'isiensi )ada )rosedur "indak lanu" menelusuri umla dalam (a"a"an akun"ansi ,5+

10/4. ?emili *e*era)a *ulan se(ara a(ak memeriksa la)oran saldo )ada kom)u"er un"uk

menen"ukan e'ek"i=i"as rekonsiliasi *uku *esar )em*an"u un"uk mengon"rol akun ,5+

11/

Dal-P#se Tes!

. 5elama *e*era)a *ulan )ili se(ara a(ak. "em)a" memeriksa da'"ar )enualan un"uk

akurasi mekanik )indai i"em yang "idak *iasa dan mela(ak )os"ing *uku *esar.-. ?emili *e*era)a rekening nasa*a se(ara a(ak dan )enguian aging ,5+@>+1/:. 5e(ara a(ak )ili alur en"ri i"em dalam da'"ar )enualan un"uk )emeriksaan. Da)a"kan

da'"ar 'ak"ur )enualan (sales invoice listing)dan 'ak"ur )enualan. 6n"uk 'ak"ur yang

di)ili;a. ?emeriksa )erse"uuan )enualan ole manaer )enualan ,5+3/

*. ?emeriksa saldo awal manaer kredi" )ada da'"ar )enualan un"uk )erse"uuan

yang "e)a" dari *a"as kredi" ,5+2> +1/(. ?em*andingkan 'ak"ur un"uk )os"ing di akun )iu"ang rin(i *uku ,+3> +4/d. elusuri arga )er 'ak"ur )enualan un"uk akurasi mekanis ,+:/e. elusuri )enualan un"uk merekam )engiriman ,5+3/

8. 6n"uk se"ia) memo kredi" yang di)ili dari da'"ar )enualana. ?emeriksa saldo awal resmi )ada memo un"uk akurasi mekanis ,5+/

*. ?engi"ung ulang memo kredi" un"uk akurasi mekanis

(. elusuri memo kredi" ke akun )iu"ang rin(i *ukud. elusuri i"em kem*ali menerima la)oran mengam*il sa"u)un dari kuan"i"as

dan "anggal di"erima

S8s!a$!%:e Tes! #6 Ta$sa)!%#$

@. ?elakukan )eri"ungan (as mendadak. Intercept)enerimaan kas dan )ra da'"ar>

"elursuri de"ail dari )ra da'"ar un"uk )iu"ang *uku *esar )em*an"u se"ela )os"ing.

menen"ukan a)aka semua uang i"u disim)an dengan u"u ,+3>+4/10. $ili sam)el akun )iu"ang elusuri kredi" selain kum)ulan uang "unai un"uk memo

kredi" "idak didiskon re"ur "unangan (allowance).Analisis semua akun yang dia)us

,wri"e o''/ degan a"i+a"i ,+2++-/11. $indai (a"a"an akun"ansi yang *erlaku dan akum yang "idak *iasa

Pa! B " A!!%8!es Sa+l%$ E;e)%se

6i )engendalian dengan menggunakan me"ode a"ri*u" sam)ling un"uk menen"ukan seau

mana 'ak"ur )enualan didukung dengan dokumen )engiriman. A))le &lossom mengeluarkan

4-8 'ak"ur )enualan dengan nomor 200@@ sam)ai dengan 20--. ingka" de=iasi yang *isa

di"olerir se*esar 4G dengan eks)ek"asi de=iasi )o)ulasi 0G dan risiko )engendalian yang

masi *isa di"erima 0.0G ,AR


9/19

1. uuan dari "es adala un"uk memen"ukan a)aka (on"rol dari 'ak"ur )enualan yang

didukung dengan dokumen )engiriman *eralan dengan e'ek"i' e'isien dan ekonomis.2. A"ri*u"nya adala adanya dokumen )engiriman dan )enge(ualiannya adala kurangnya

dokumen )engiriman.

3. $o)ulasi ; semua 'ak"ur yang di"er*i"kan dan "er(a"a" selama se"aun. 5am)ling ; 'ak"ur

)enualan4. ?enen"ukan ukuran sam)el;

Dike"aui ; oleransi kesalaan audi"or 4G

$o)ula"ion de=ia"ion ra"e 0G

,#ia" "a*le s"a"is"ik al :3/

Fawa* ; ukuran sam)el yang di*erikan dalam "a*le ukuran sam)el adala :4.

. 5am)le )o)ula"ion

20102 20104 2010@ 20134 20142 2014- 20148 2013

2013 2014 201:8 2018@ 201@1 20200 20204 2020-

20213 2021- 2021@ 20223 20228 2022@ 20232 2023@20243 2020 202@ 202-0 2028@ 202@: 20312 20328

20334 20348 2034@ 2032 2033 2034 2038 203:-

203@1 203@4 2040@ 20418 2041@ 2043- 20441 20444

2044 204-@ 204:0 204: 204: 204: 204:: 20481

20484 2048: 200@ 201- 2020 2040 2042 20134

-. Fawa*an no.- da)a" dilia" )ada sam)le yang *erwarna kuning di no. kami menemukan

in=oi(e yang "idak didukung dengan dokumen )engiriman.:. erda)a" in=oi(e dengan de=iasi yg ada dalam sam)le "ingka" kesalaan sam)le :81G

,-4/. Fika melia" dari "a*el "ingka" kesalaan sam)le searusnya adala 1:4G ,

de=iasi> sam)le size -/.8. Karena kami "ela menemukan lima )enyim)angan dengan *a"as "er"inggi kesalaan

adala 1:4G. Karena "oleransi eror adala 4G kesim)ulannya adala (on"rol "idak

*ero)erasi se(ara e'ek"i'. Kesalaan su*s"an"i' *erdasarkan )enualan yang "idak ada

dukungan dari dokumen )engiriman kemungkinan "eradi karena "ransaksi )enualan

suda di(a"a" "e"a)i *arang *elum dikirim ke )elanggan seingga )enualan menadi

o=er=alued. Kemungkinan kesalaan su*s"an"i=e meli)u"i ; + kon'irmasi akun )iu"ang. +melakukan )isa *a"as ,(u"+o''/ )enualan lanu"an )ada akir "aun.


10/19

Pa! C " Re


11/19

4. ?engin=es"igasi semua kon'irmasi yang kem*ali karena "idak "erkirim ole kan"or

)os.. ?engin=es"igasi semua )enge(ualian yang dila)orkan dalam kon'irmasi.-. Fika "idak ada awa*an yang di"erima dalam kon'irmasi )osi"i' kirimkan )ermin"aan

kedua. $er"im*angkan )enggunaan )rosedur al"erna"i' un"uk menen"ukan ke*eradaan

akun.:. ?elakukan )eri"ungan kas. Am*il ali kas dan "en"ukan a)aka kas di(a"a" )ada

akun yang *enar dan dide)osi"okan se(ara u"u.

C#+le!e$ess

8. ?emeriksa da'"ar )enualan dan (a"a"an )engiriman un"uk *e*era)a ari se*elum dan

sesuda "anggal nera(a un"uk menen"ukan )isa *a"as ,cutoff/ )enualan yang "e)a".

R%*!s a$. O8l%a!%#$s

@. ?engin=es"igasi akun yang se*elumnya dia)us.

10. ?enen"ukan ika ada akun yang diual di"ugaskan a"au dianikan se*agai aminanun"uk u"ang.

Vala!%#$ # All#)a!%#$

11. ?em*eri (a"a"an kaki )ada nera(a saldo umur )iu"ang dan "elusuri "o"al )ada lem*ar

kera nera(a saldo.12. ?elakukan "es umur )ada akun indi=idual.13. ?em)erole a"au menyia)kan analisis *e*an )iu"ang "ak "er"agi dan akun )enyisian

,allowance/ un"uk "aun *eralan;,a/ ?emeriksa akurasi uru "ulis.,*/ ?enelusuri nera(a saldo.,(/ ?emeriksa akun )enyisian ,allowance/ ke akun *e*an

14. ?engin=es"igasi kolek"i*ili"as dari akun )ada "anggal nera(a;,a/ ?engin=es"igasi *arang *ermasala dan akun yang mele*ii a"u "em)o.,*/ ?em)er"im*angkan ke(uku)an dari akun )enyisian (adangan )iu"ang "ak

"er"agi.

Pese$!a!%#$ a$. D%s)l#se

1. ?enen"ukan ika ada akun dari direk"ur )ea*a" )egawai )emegang saam dan lain+

lain. ?emas"ikan )engungka)an yang layak dalam la)oran keuangan.

1-. ?emeriksa se"ia) saldo kredi" di )iu"ang usaa un"uk mem)er"im*angkan)engklasi'ikasian kem*ali ,reclassification/.

1:. ?engin=es"igasi se"ia) akun dengan )ea*a" a"au a'iliasi un"uk *uk"i "erada) )iak

"erkai".18. ?enen"ukan a)aka akun suda dianikan se*agai aminan un"uk u"ang.

27 Ke!as Ke,a =as%l K#$6%+as% P%!a$ /B-1


12/19

Sa! K#$6%+as%


13/19

5emua sura" kon'irmasi yang akan di*aas )ada *agian ini adala : sura" kon'irmasi

)osi"i' "erkai" )iu"ang usaa yang dikirimkan )ada )elanggan dengan saldo di a"as H 000.

5ura" kon'irmasi ini dikirimkan )ada Fuma" 2 Fanuari 2004 ,al.-0/.

Da'"ar konsumen *eser"a sura" kon'irmasinya;

,1/ a)i"al


14/19

5ura" Kon'irmasi 3

Dalam sura" kon'irmasi )osi"i' yang di"uukan ke)ada ears and Doe'all om)any

"erda)a" )er*edaan saldo yang diungka)kan kedua *ela )iak. $iak A))le &lossom

ologne om)any men(a"a" saldo )iu"ang se*esar H ::40 ,31 Desem*er 2003/. 5edangkanears and Doe'all om)any menya"akan *awa )ada "anggal 31 Desem*er 2003 "ela

melakukan )em*ayaran a"as u"ang mereka se*esar H @000 seingga saldo mereka

searusnya "inggal H 1840. %al yang arus dilakukan audi"or un"uk memeriksa manaka

umla yang "e)a" adala dengan memeriksa al *eriku";

a =ala+a$ >1

$ada urnal )enerimaan kas "erda)a" ke"erangan *awa ears and Doe'all om)any

memang "ela melakukan )em*ayaran se*esar H @000 namun "anggal )em*ayaran

yang "er(a"a" adala )ada 2 Fanuari 2004 ,al ini menunukkan )ada "anggal 31

Desem*er 2003 saldo )iu"ang ears and Doe'all om)any masi H ::40/.8 =ala+a$ 10?$ada &ig i"y Na"ional &ank "erda)a" de)osi"s ,)eningka"an kas/ se*esar H@000

)ada "anggal 2 Fanuari 2004.) =ala+a$ 113

Audi"or )erlu un"uk memeriksa urnal )enerimaan kas )ada &ig i"y Na"ional &ank

yang menunukkan *awa "erda)a" uang yang masuk dari ears and Doe'all om)any

se*esar H @000 )ada "anggal 2 Fanuari 2004.=as%l A&*% 5aldo yang *enar )ada 31 Desem*er 2003 adala se*esar H ::40

,menuru" A))le &lossom ologne om)any/.

5ura" Kon'irmasi 4


15/19

Dalam sura" kon'irmasi )osi"i' yang di"uukan ke)ada Darings "erda)a" )er*edaan

saldo yang diungka)kan kedua *ela )iak. $iak A))le &lossom ologne om)any

men(a"a" saldo )iu"ang se*esar H 31:00 ,31 Desem*er 2003/. 5edangkan Darings

menya"akan *awa )ada "anggal 31 Desem*er 2003 "ela melakukan )em*ayaran a"as u"ang

mereka se*esar H 2-000 seingga saldo mereka searusnya "ersisa H :00. %al yang arus

dilakukan audi"or un"uk memeriksa manaka umla yang "e)a" adala dengan memeriksa al

*eriku";a =ala+a$ >1

$ada urnal )enerimaan kas "erda)a" ke"erangan *awa Darings memang "ela

melakukan )em*ayaran se*esar H 2-000 namun "anggal )em*ayaran yang "er(a"a"

adala )ada Fanuari 2004 ,al ini menunukkan )ada "anggal 31 Desem*er 2003

saldo )iu"ang Darings masi H 31:00/.8 =ala+a$ 10?

$ada &ig i"y Na"ional &ank "erda)a" (e(ks ,)enurunan kas/ se*esar H 2-000 dan

de)osi"s ,)eningka"an kas/ se*esar H301 ,H 2-000 J H 41 ,"eradi

)engga*ungan dengan milik Fanis De)ar"men" 5"ore yang di*ayarkan )ada "anggal 3

Fanuari 2004// )ada "anggal Fanuari 2004.) =ala+a$ 110

erda)a" *uk"i "rans'er an"ar *ank dari &ig i"y Na"ional &ank ke)ada 5e(ond

Na"ional &ank dengan adanya (e(k num*er 142 dengan "anggal (ek 31 Desem*er

2003 (leared *ank )ada Fanuari 2004 dengan )ayee adala 5e(ond Na"ional &ank.

. =ala+a$ 113

Audi"or )erlu un"uk memeriksa urnal )enerimaan kas .)ada &ig i"y Na"ional &ank

yang menunukkan *awa "erda)a" uang yang masuk dari =arious AR+lis"ed se*esar H

301 )ada "anggal Fanuari 2004.


16/19

=as%l A&*% 5aldo yang *enar )ada 31 Desem*er 2003 adala se*esar H 31:00

,menuru" A))le &lossom ologne om)any/

5ura" Kon'irmasi

Dalam sura" kon'irmasi )osi"i' yang di"uukan ke)ada !oung and &eau"i'ul

"erda)a" )er*edaan saldo yang diungka)kan kedua *ela )iak. $iak A))le &lossom

ologne om)any men(a"a" saldo )iu"ang se*esar H 18:48 ,31 Desem*er 2003/. 5edangkan

!oung and &eau"i'ul menya"akan *awa )ada "anggal 31 Desem*er 2003 "ela melakukan

saldo mereka searusnya "ersisa H 1:000 karena )ada saa" )engiriman *arang di *ulan


17/19

Dalam sura" kon'irmasi )osi"i' - "idak "erda)a" *an"aan ,no exceptions) dari

)elanggan ke)ada audi"or "erkai" dengan umla saldo ,saldo yang dimaksud adala saldo)ada "anggal 31 Desem*er 2003/ yang di(an"umkan dalam masing+ masing sura" kon'irmasi.


18/19

5e"ela memeriksa 'ak"ur 103 da)a" dike"aui *awa umla yang *enar un"uk "ia)

kar"on adala H2830 ,5eu*ungan )enualan kredi" dengan In(ense In(./ Namun

kredi" "erse*u" "idak )erna di)roses.

=as%l A&*% 5aldo yang *enar )ada 31 Desem*er 2003 adala se*esar H:@80 ,H@0-0+

H1080/ ,menuru" In(ense In(./.


19/19

assignment 2 apple blossom cologne company

Documents