pengaruh implementasi sharia governance terhadap reputasi dan kepercayaan pada bank syariah
TRANSCRIPT
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
1/25
1
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Selama beberapa dekade terakhir, perkembangan keuangan Islam
menunjukkan perubahan dan dinamika dramatis yang epat! Sebagai bagian
instrumen pengembang akti"itas di bidang ek#n#mi, beragam tantangan dihadapi
sistem keuangan Islam, seperti pada aspek te#ritis, #perasi#nal dan implementasi!
Pada aspek te#ritis, dibutuhkan pengembangan prinsip, $il#s#$is dan $ungsi sistem
keuangan atas dasar pembagian keuntungan dan kerugian %profit-loss sharing&!
Pada sisi #perasi#nal, dibutuhkan perhatian terhadap in#"asi, intermediasi,
disiplin dan pengendalian resik#, sementara pada sisi implementasi diperlukan
aplikasi sistem yang harus disesuaikan dengan regulasi, dan k#ndisi
perek#n#mian masyarakat saat ini! Bahkan, #perasi#nal perbankan Islam pada
skala sistem yang e$isien selama ini, amat dibatasi #leh dist#rsi dalam ek#n#mi,
seperti kurangnya kerangka penga'asan yang kuat dan regulasi yang ermat
dalam sistem keuangan! Hal ini dapat memberikan dampak pada
ketidakseimbangan $inansial dalam $iskal dan m#neter, dan tidak memberikan
e$isiensi perkembangan perbankan Islam sehingga terjadilah disequilibrium
financial!
(ehadiran perbankan syariah di Ind#nesia dengan dia'ali berdirinya Bank
)uamalat Ind#nesia, telah menjadi t#nggak penting dalam kehidupan perbankan
syariah di Ind#nesia! Bank )uamalat membuktikan mampu bertahan dalam
k#ndisi perek#n#mian yang sangat parah, saat krisis ek#n#mi yang
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
2/25
2
memp#rakp#randakan banyak bank*bank k#n"ensi#nal, sehingga harus masuk
dalam pr#gram rekapitalisasi pemerintah dan bahkan harus dilikuidasi! +en#mena
ini menjadi penggugah kesadaran bah'a k#nsep perbankan syariah bukan sebuah
k#nsep yang hanya mampu berdiri ditingkat k#nsep saja namun telah mampu
membuktikan di tataran praktek!
aana ek#n#mi syari-ah terus bergulir dalam k#nteks kehidupan gl#bal!
Pada a'alnya 'aana tersebut munul dengan malu*malu dan disambut dingin
#leh sebagian ahli bahkan tidak sedikit yang mempers#alkan landasan
epistim#l#gi dan #nt#l#ginya! Sekarang 'aana tersebut telah menampakkan
geliat yang luar biasa dan telah menjadi 'aana publik! Ini dapat dilihat dari .lan
'aana ek#n#mi syari-ah yang tidak saja berhenti pada pers#alan riba dan bunga
bank, akan tetapi memasuki 'aana ek#n#mi syari-ah yang lebih luas! Seperti
tentang peniptaan sistem ek#n#mi yang adil, sistem akuntansi dan manajemen
dari kegiatan ek#n#mi dan sebagainya!
Dalam k#nteks gl#bal, pakar di bidang akuntansi syari-ah b#leh dibilang
masih sangat sedikit untuk tidak mengatakan tidak ada! Dan untuk k#nteks
Ind#nesia, para pakar akuntansi yang sangat k#nsern terhadap perkembangan
sistem keuangan syari-ah! Salah satu dari sekian banyak karya pakar yang
berbiara tentang pers#alan akuntansi syari-ah! Dengan penerbitan karyanya
tersebut, paling tidak telah membuka 'aana baru dalam bidang keuangan Islam!
Dan karya tersebut kalau diibaratkan sebagai oase di tengah padang pasir luas
Ilmu Ek#n#mi k#n"ensi#nal umumnya dan studi*studi keislaman khususnya!
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
3/25
3
Perkembangan di Ind#nesia juga menggembirakan, sepanjang tahun /010
perbankan syariah tumbuh dengan "#lume usaha yang tinggi yaitu sebesar
23,445 meningkat dibandingkan peri#de yang sama tahun sebelumnya yaitu
sebesar /6,775 dengan pertumbuhan dana yang dihimpun maupun pembiayaan
yang juga relati$ tinggi dibandingkan peri#de yang sama tahun /004! Seara
umum e$ekti"itas $ungsi intermediasi perbankan syariah tetap terjaga seiring
pertumbuhan dana yang dihimpun maupun pembiayaan yang relati$ tinggi
dibandingkan perbankan nasi#nal, serta penyediaan akses jaringan yang
meningkat dan menjangkau kebutuhan masyarakat seara lebih luas sehingga
masih memiliki $undamental yang ukup kuat untuk meman$aatkan p#tensi
membaiknya perek#n#mian nasi#nal! Sampai dengan tri'ulan III /010 jumlah
bank yang melakukan kegiatan usaha syariah meningkat seiring dengan
munulnya pemain*pemain baru baik dalam bentuk Bank Umum Syariah %BUS&
maupun Bank Pembiayaan 8akyat Syariah %BP8S&! BUS yang pada akhir tahun
/004 berjumlah 6 BUS bertambah 2 BUS dimana / BUS merupakan hasil
k#n"ersi Bank Umum (#n"ensi#nal dan / BUS hasil spin off Unit Usaha
Syariahnya %UUS& sehingga jumlah UUS di tahun /010 ini berkurang menjadi /3
UUS!
(arakteristik sistem perbankan syariah yang ber#perasi berdasarkan
prinsip bagi hasil yang memberikan alternati$ sistem perbankan yang saling
menguntungkan baik bagi masyarakat maupun lembaga perbankan, serta
men#nj#lkan aspek keadilan dalam bertransaksi, in"estasi yang beretika,
mengedepankan nilai*nilai kebersamaan dan persaudaraan dalam berpr#duksi,
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
4/25
4
serta menghindari kegiatan spekulati$ dalam bertransaksi keuangan! Dengan
menyediakan beragam pr#duk serta layanan jasa perbankan yang beragam dengan
skema keuangan yang lebih "ariati$, perbankan syariah menjadi alternati$ sistem
perbankan yang kredibel dan dapat berman$aat bagi seluruh g#l#ngan masyarakat
Ind#nesia %Bank Ind#nesia, /011&! Dengan diberlakukannya Undang*Undang
N#!/1 9ahun /00: tentang Perbankan Syariah, pengembangan industri perbankan
syariah nasi#nal semakin memiliki landasan hukum yang memadai dan
mend#r#ng pertumbuhannya lebih epat! Pengembangan perbankan syariah
diarahkan untuk memberikan kemaslahatan besar bagi masyarakat dan k#ntribusi
seara #ptimal bagi perek#n#mian nasi#nal %Bank Ind#nesia, /011&!
Perkembangan perbankan syariah yang begitu epat tidak diimbangi
dengan peningkatan market share*nya, karena salah satu indikat#rnya terletak
pada market share masih sekitar 35 dari t#tal market share perbankan yang ada di
Ind#nesia! Demikian juga di ;a'a 9engah, pada tahun /010 perbankan syariah
mengalami pertumbuhan aset menapai 71,275 dari p#sisi akhir tahun
sebelumnya! Namun demikian, dari pangsa pasar perbankan syariah dibandingkan
t#tal aset perbankan di ;a'a 9engah hanya sebesar 3,
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
5/25
5
#leh penduduk muslim, yakni sebesar :
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
6/25
6
nasabah pindah ke bank lain sebesar :75!/ leh karena itu penerapan ?@? dan
penerapan prinsip*prinsip syariah atau dengan istilah shariah g#"ernane menjadi
keharusan bagi perbankan syariah dalam upaya memperbaiki reputasi dan
keperayaan pada perbankan syariah, serta melindungi kepentingan stakeh#lders
dalam rangka menitrakan sistem perbankan syariah yang sehat dan terperaya!
Perbedaan implementasi GCGpada perbankan syariah dan k#n"ensi#nal
terletak padasharia compliance yaitu kepatuhan pada syariah! Sedangkan prinsip*
prinsip transparansi, kejujuran, kehati*hatian, kedisiplinan merupakan prinsip
uni"ersal yang juga terdapat dalam aturan ?@? k#n"ensi#nal! Hasil penelitian
Idat menunjukkan bah'a terjadi penurunan kepatuhan Bank Syariah terhadap
prinsip syariah! 2
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
7/25
7
bank syariah terhadap prinsip syariah sering dipertanyakan #leh para nasabah!
Seara implisit hal tersebut menunjukkan bah'a praktik perbankan syariah selama
ini kurang memperhatikan prinsip*prinsip syariah, salah satu penyebab reputasi
dan keperayaan masyarakat pada bank syariah hal ini juga akan berdampak pada
l#yalitas masyarakat menggunakan jasa bank syariah! Peningkatan reputasi dan
keperayaan nasabah dapat digunakan sebagai indikat#r keberhasilan
perkembangan bank syariah dan sekaligus sebagai prediksi keberhasilan bank
syariah di masa yang akan datang dalam rangka meningkatkan market share*nya!
Berdasarkan k#ndisi*k#ndisi yang telah diuraikan, dapat diper#leh
gambaran latar belakang atas permasalahan pada market shareserta penurunan
kepatuhan terhadap prinsip*prinsip syariah pada bank syariah maka dengan
mengimplementasikan shariah governance akan berdampak pada peningkatan
reputasi dan keperayaan pada bank syariah yang pada akhirnya akan
meningkatkan market sharebank syariah! leh karena itu tujuan antara lain= %1&
)emberikan pemahaman bagi regulat#r dan pelaku industri perbankan syariah
tentang implementasi shariah g#"ernane pada bank syariah serta implikasinya
terhadap reputasi dan keperayaan nasabah> %/& )emberikan dasar pertimbangan
dalam rangka perumusan langkah strategi untuk menyempurnakan kebijakan
pengembangan #leh Bank Ind#nesia maupun strategi penguasaan pasar #leh
masing*masing bank syariah di ;a'a 9engah!
1.2 Rumusan Masalah
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
8/25
8
Dari beberapa pemahaman diatas mengenai k#ndisi*k#ndisi yang ada pada
bank syariah dimana terdapat salah satu pilar penting dalam pengembangan bank
syariah adalah sharia compliance! Pilar inilah yang menjadi pembeda utama
antara bank syariah dengan bank k#n"ensi#nal! Untuk menjamin teraplikasinya
prinsip*prinsip syariah di lembaga perbankan, diperlukan penga'asan syariah
yang diperankan #leh De'an Penga'as Syariah %DPS&! Disamping itu dengan
adanya implementasi shariah governance akan berdampak pada peningkatan
reputasi dan keperayaan pada bank syariah yang pada akhirnya akan
meningkatkan market sharebank syariah! Untuk itu, berdasarkan latar belakang
yang telah dipaparkan diatas, maka yang menjadi rumusan masalahnya adalah =
1! Apa saja kendala*kendala dalamsharia governance
/! Bagaimana pengaruh implemensati sharia governanceterhadap reputasi dan
keperayaan pada bank syariah
1.3 Hipotesis
Sebagai bagian instrumen pengembang akti"itas di bidang ek#n#mi,
beragam tantangan dihadapi sistem keuangan Islam, seperti pada aspek te#ritis,
#perasi#nal dan implementasi! Pada aspek te#ritis, dibutuhkan pengembangan
prinsip, $il#s#$is dan $ungsi sistem keuangan atas dasar pembagian keuntungan
dan kerugian %profit-loss sharing&! Pada sisi #perasi#nal, dibutuhkan perhatian
terhadap in#"asi, intermediasi, disiplin dan pengendalian resik#, sementara pada
sisi implementasi diperlukan aplikasi sistem yang harus disesuaikan dengan
regulasi, dan k#ndisi perek#n#mian masyarakat saat ini! Bahkan, #perasi#nal
perbankan Islam pada skala sistem yang e$isien selama ini, amat dibatasi #leh
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
9/25
9
dist#rsi dalam ek#n#mi, seperti kurangnya kerangka penga'asan yang kuat dan
regulasi yang ermat dalam sistem keuangan!
Perbedaan implementasi GCGpada perbankan syariah dan k#n"ensi#nal
terletak padasharia compliance yaitu kepatuhan pada syariah! Sedangkan prinsip*
prinsip transparansi, kejujuran, kehati*hatian, kedisiplinan merupakan prinsip
uni"ersal yang juga terdapat dalam aturan ?@? k#n"ensi#nal! Hasil penelitian
Idat menunjukkan bah'a terjadi penurunan kepatuhan Bank Syariah terhadap
prinsip syariah! 2
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
10/25
10
pada bank syariah yang pada akhirnya akan meningkatkan market share bank
syariah!
1.5 Manfaat Penulisan
Adapun man$aat penulisan ini adalah bagaimana kita bisa menambah
pemahaman dan 'a'asan kita mengenai akuntansi syariah dengan pemahaman
sharia governance. (arena penulisan ini menurut saya akan berguna dimana
sekarang banyak bank syariah di Ind#nesia namun reputasi dan keperayaannya
masih kurang jelas dan seakan*akan seperti bank k#n"ensi#nal!
1. !ontri"usi Penuisan
Dilihat dari realitas yang ada bah'a banyak upaya dan strategi telah
dilakukan #leh para pelaku bisnis perbankan syariah untuk memperbesar tingkat
pertumbuhan perbankan syariah, mulai dari upaya s#sialisasi, pr#m#si pr#duk,
direct marketing, sponsorship hingga kemitraan strategis dengan lembaga*
lembaga terkait, namun belum menunjukkan hasil yang #ptimal karena market
sharebank syariah masih di ba'ah 75 dari pansa pasar nasi#nal! Ini menunjukan
bah'a kurangnya implementasi sharia governance yang dimana kita ketahui
dalam k#nsep itu memiliki kepatuhan syariah yang menunjang reputasi dan
keperayaan sebuah bank syariah tiu sendiri!
Seara implisit hal tersebut menunjukkan bah'a praktik perbankan syariah
selama ini kurang memperhatikan prinsip*prinsip syariah, salah satu penyebab
reputasi dan keperayaan masyarakat pada bank syariah hal ini juga akan
berdampak pada l#yalitas masyarakat menggunakan jasa bank syariah!
Peningkatan reputasi dan keperayaan nasabah dapat digunakan sebagai indikat#r
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
11/25
11
keberhasilan perkembangan bank syariah dan sekaligus sebagai prediksi
keberhasilan bank syariah di masa yang akan datang dalam rangka meningkatkan
market share*nya!
1.# $aria"el Penelitian %an &efenisi 'perasional
Penelitian ini dilakukan untuk menguji bagaimana k#ntribusi sharia
governanceyang mana diketahui memiliki unsur sharia compliance %kepatuhan
syariah& dalam implementasinya terkait reputasi dan keperayaan pada bank
syariah! Sehingga peneliti memberikan "ariabel dependen pada reputasi dan
keperayaan, sedangkan "ariabel independen di maksudkan kepada sharia
governance! Cariabel independen adalah "ariabel tidak terikat yang nantinya akan
mempengaruhi "ariabel dependen! Sedangkan "ariabel dependen adalah "ariabel
terikat yang akan dipengaruhi atau diuji dengan menggunakan "ariabel
independen!
1.#.1 (haria )o*ernan+e
Istilahshariah governancedalam penelitian ini dikembangkan dari k#nsep
good corporate governancedanshariah compliance! ?##d @#p#rate ?#"ernane
%?@?& adalah pengaturan dan hubungan institusi#nal yang mengarahkan dan
mengendalikan suatu perusahaan! (etentuan pasal 1 angka 6 Peraturan Bank
Ind#nesia N#m#r :2PBI/006 tentang Pelaksanaan ?##d @#rp#rate ?#"ernane
bagi Bank Umum, yaitu= ?##d @#rp#rate ?#"ernane adalah suatu tata kel#la
bank yang menerapkan prinsip*prinsip keterbukaan %tansparany&, akuntabilitas
%a#untability&, pertanggungja'aban %resp#nsibility&, independensi
%independeny&, dan ke'ajaran %$airness&!F
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
12/25
12
1.#.2 Transparan+,
Gaitu keterbukaan dalam melaksanakan pr#ses pengambilan keputusan
dan keterbukaan dalam mengemukakan in$#rmasi materiil dan rele"an mengenai
perusahaan! Untuk itu, transaparansi merupakan elemen penting dalam sebuah
perusahaan!
1.#.3 -++ounta"ilit,
(ejelasan $ungsi, struktur, system, dan pertanggung ja'aban #rgan
perusahaan sehingga pengel#lahan perusahaan berjalan seara e$ekti$!
1.#.4 Responsi"ilit,
(esesuaian %kepatuhan& di dalam pengel#lahan perusahaan terhadap
prinsip k#rp#rasi yang serta sehat peraturan perundang*undangan yang berlaku!
1.#.5 n%epen%ensi
Gaitu suatu keadaan dimana perusahaan dikel#la seara pr#$essi#nal tanpa
benturan kepentingan dan pengaruhtekanan dari pihak manajemen yang tidak
seusai dengan peraturan perundang*undangan yang berlaku dan prinsip*prinsip
k#rp#rasi yang sehat!
1.#. /airness
Perlakuan yang adil dan setara dalam memenuhi hak*hakstakeholderyang
timbul berdasarkan perjanjian dan peraturan perundangan yang berlaku!
1.#.# (haria 0omplian+e
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
13/25
13
Suatu sistem kepatuhan yang memiliki penekanan khusus pada aspek
syariah yang didasarkan pada ketentuan perundang*undangan dalam h#kum
p#siti$, maupun peraturan dan kebijakan internal yang terdapat dalam suatu
institusi perbankan syariah!
BAB II
9IN;AUAN PUS9A(A
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
14/25
14
2.1 Lan%asan Teori
Pada bagian landasan te#ri akan dijelaskan te#ri*te#ri yang mendukung
dalam perumusan hip#tesis! Untuk itu juga disini akan menjelaskan seara umum
mengenaisharia governance! Berikut ini landasan te#ri dan penelitian terdahulu
yang berkaitan dengan materi ini!
2.1.1 (haria )o*ernan+e Theor,
Istilahshariah governancedalam penelitian ini dikembangkan dari k#nsep
good corporate governancedanshariah compliance! ?##d @#p#rate ?#"ernane
%?@?& adalah pengaturan dan hubungan institusi#nal yang mengarahkan dan
mengendalikan suatu perusahaan! (etentuan pasal 1 angka 6 Peraturan Bank
Ind#nesia N#m#r :2PBI/006 tentang Pelaksanaan ?##d @#rp#rate ?#"ernane
bagi Bank Umum, yaitu= ?##d @#rp#rate ?#"ernane adalah suatu tata kel#la
bank yang menerapkan prinsip*prinsip keterbukaan %tansparany&, akuntabilitas
%a#untability&, pertanggung ja'aban %resp#nsibility&, independensi
%independeny&, dan ke'ajaran %$airness&!F +#rum $#r @#rp#rate ?#"ernane in
Ind#nesia %+@?I& mende$inisikan corporate governance sebagai seperangkat
peraturan yang menetapkan hubungan antara pemangku kepentingan, pengurus,
pihak kreditur, pemerintah, karya'an serta para pemegang kepentingan internal
dan eksternal lainnya!F
Dari beberapa pengertian yang telah dipaparkan dapat ditarik kesimpulan
bah'a corporate governanceadalah sebuah sistem dan peraturan yang digunakan
untuk mengatur dan menetapkan hubungan antara berbagai pihak yang
berkepentingan dalam perusahaan! Dalam ped#man good corporate governance
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
15/25
15
perbankan Ind#nesia yang dikeluarkan #leh (N(@? 9erdapat 7 prinsip dalam
pelaksanaangood corporate governance, yaitu=
1! (eterbukaan %transpareny&
/! Akuntabilitas %a#untability&
3! 9anggung ja'ab %resp#nsibility&
2! Independensi %independeny& dan
7! (eadilan %$airness&
Dalam ajaran islam, kelima prinsip*prinsip p#k#k ?@? diatas sesuai
dengan n#rma dan nilai islami dalam akti"itas dan kehidupan se#rang muslim!
Islam sangat intens mengajarkan diterapkannya prinsip adalah %keadilan&,
tawazun %keseimbangan&, masuliyah %akuntabilitas&, tabliqh %transparansi,
keterbukaan&, hurriyah %independensi dan kebebasan yang bertanggung ja'ab&,
ihsan %pr#$essi#nal&, wasathan %ke'ajaran&, ghirah %militansi syariah&, idarah
%pengel#laan&, khilafah %kepemimpinana&, aqidah %keimanan&, iabiyah %berpikir
p#siti$&, raqabah %penga'asan&, qiraah dan ishlah%#rganisasi yang terus belajar
dan selalu melakukan perbaikan&!
@#rp#rate ?#"ernane %@?& merupakan k#nsep yang diajukan demi
peningkatan kinerja perusahaan melalui super"isi atau m#nit#ring kinerja
manajemen dan menjamin akuntabilitas manajemen terhadap stakeholdersdengan
mendasarkan pada kerangka peraturan! 9erapainya pengel#laan perusahaan yang
lebih transparan bagi semua pengguna lap#ran keuangan merupakan tujuan dari
k#nsep ini! leh karena itu apabila k#nsep ini diterapkan dengan baik maka
diharapkan pertumbuhan ek#n#mi akan terus meningkat seiring kinerja dengan
transparansi pengel#laan perusahaan yang makin baik dan nantinya
menguntungkan banyak pihak! Corporate Governancemerupakan sebuah sistem
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
16/25
16
yang memberikan perlindungan e$ekti$ bagi pemegang saham dan kredit#r
sehingga mereka yakin akan memper#leh return atas in"estasinya dengan benar!
Agustiant# %/00:& mengatakan bah'a k#nsep ?@? yang dikeluarkan #leh
I+SB %Islami +inanial Ser"ie B#ard& yang sering disebut dengan sharia
governance sebagian besar memiliki prinsip*prinsip yang sama dengan ?@?
k#n"ensi#nal! Perbedaan yang ada dalam ?@? syariah dan k#n"ensi#nal hanya
terletak padasharia complicanceyaitu kepatuhan pada syariah sedangkan prinsip*
prinsip transparansi, kejujuran, kehati*hatian, kedisiplinan merupakan prinsip
uni"ersal yang juga terdapat dalam aturan ?@? k#n"ensi#nal! I+SB menjelaskan
tentang de$inisisharia governance sebagai berikut=
!"hari#ah Governance "ystem$ refers to the set of institutional and
organisational arrangements through which an %%&" '%nstitutions offering
%slamic &inancial "ervices( ensures that there is effective independent
oversight of "hari#ah compliance over each #$ the following structures
and processes)
a! %ssuance of relevant "hari#ah pronouncements* resolutions.
b. +issemination of information on such "har,#ah pronouncements*
resolutions.
c. n internal "hari#ah compliance review*audit for verifying that
"hari#ah compliance has been satisfied.
d. n annual "hari#ah compliance review*audit for verifying the internal
"hari#ah compliance review*audit.
Perkembangan perbankan syariah dan lembaga keuangan syariah lainnya
yang signi$ikan di Ind#nesia patut diapresiasi! Dengan disahkannnya 8UU
perbankan syariah menjadi Undang*undang, diharapkan menjadi titik tumpu
perepatan perkembangan lembaga keuangan syariah di Ind#nesia, sehingga
mampu mend#r#ng peningkatan perek#n#mian umat Islam! Diskusi tentang
pr#duk dan instrumen in"estasi sering digali, namun ada satu hal yang penting
bagi perkembangan perbankan syariah atau lembaga keuangan lainnya adalah
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
17/25
17
pelaksanaan good corporate governancedalam tubuh institusi syariah! Apakah
dengan mengusung nama perbankan syariah, atau lembaga keuangan syariah
maka seara #t#matis menjamin telah dapat mengimplementasikan ?##d
@#rp#rate ?#"ernane dalam lembaganya! Data menujukan sebuah studi
penelitian tentang pelaksanaan Corporate Governanceyang dilakukan #leh I89I
di perbankan syariah diberbagai negara menunjukkan pelaksanaan Good
Corporate Governance belum terlaksana dengan baik! Penerapan Good
Corporate Governance terbukti di dalam penelitian di beberapa lembaga
keuangan syariah di dunia )uslim dapat meningkatkan keperayaan masyarakat
kepada bank syariah! (egagalan dalam penerapan prinsip syariah akan membuat
nasabah pindah ke bank lain sebesar :75! Angka ini ukup signi$ikan bagi para
manajer bank syariah agar lebih berhatihatiterhadap pelaksanaan prinsip syariah!
Adapun shariah compliance adalah ketaatan bank syariah terhadap
prinsip*prinsip syariah! Bank syariah merupakan lembaga keuangan yang
ber#perasi sesuai dengan prinsip*prinsip syariah Islam, artinya bank dalam
ber#perasinya mengikuti ketentuan*ketentuan syariah Islam khususnya
menyangkut tata*ara bermuamalat seara Islam!Prinsip utama bank syariah
terermin dalam pr#duk*pr#duk yang dihasilkannya bebas bunga dengan
menggunakan prinsip bagi hasil!
Hal ini menunjukan bah'a aspek kepatuhan terhadap prinsip syariah amat
signi$ikan mempengaruhi perilaku nasabah dalam memilih bank syariah! Dalam
ajaran Islam, kelima prinsip*prinsip p#k#k ?@? di atas sesuai dengan n#rma dan
nilai islami dalam akti"itas dan kehidupan se#rang )uslim! Islam sangat intens
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
18/25
18
mengajarkan diterapkannya prinsip adalah %keadilan&, tawazun %keseimbangan&,
masuliyah %akuntabilitas&, akhlaq %m#ral&, s/iddiq %kejujuran&, amanah
%pemenuhan keperayaan&, fatanah %keerdasan&, tabligh %transparansi,
keterbukaan&, hurriyyah %independensi dan kebebasan yang bertanggung ja'ab&,
ihsan %pr#$esi#nal&, wasatan %ke'ajaran&, ghirah %militansi syariah&, idarah
%pengel#laan&, khilafah%kepemimpinan&, aqidah %keimanan&, iabiyyah %ber$ikir
p#siti$&, raqabah %penga'asan&, qiraah dan ishlah%#rganisasi yang terus belajar
dan selalu melakukan perbaikan&!
2.2 Penelitian (e"elumn,a
Berdasarkan hasil penelitian @hapra dan Ahmed %/00/& juga menandaskan
hal ini, dimana sejumlah /:: nasabah %6/5& resp#nden dari 263 nasabah yang
terlibat dalam sur"ei tata kel#la %?@?& yang dilakukannya %berasal dari 12 bank
syariah di Bahrain, Bangladesh dan Sudan& menja'ab akan memindahkan
dananya ke bank syariah yang lain jika ditengarai terjadi pelanggaran syariahF
dalam #perasi#nal bank syariah! Hal ini menunjukan bah'a aspek kepatuhan
terhadap prinsip syariah amat signi$ikan mempengaruhi perilaku nasabah dalam
memilih bank syariah! leh karena itu penerapan shariah governance bank
syariah merupakan keharusan hal ini diharapkan dapat meningkatnya reputasi dan
keperayaan masyarakat terhadap bank syariah!
Hasil penelitian yang dilakukan #leh ?anesan %1442& menemukan
pengaruh p#siti$ antara reputasi dengan keperayaan yang pada akhirnya akan
mengarah pada teriptanya hubungan jangka panjang antara bank dengan nasabah!
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
19/25
19
Hasil penelitian Sat#n %144
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
20/25
20
keberhasilan bank syariah di masa yang akan datang dalam rangka meningkatkan
market share*nya!
2.3 !erangka Pemikiran
(ehadiran perbankan syariah di Ind#nesia dengan dia'ali berdirinya Bank
)uamalat Ind#nesia, telah menjadi t#nggak penting dalam kehidupan perbankan
syariah di Ind#nesia! Bank )uamalat membuktikan mampu bertahan dalam
k#ndisi perek#n#mian yang sangat parah, saat krisis ek#n#mi yang
memp#rakp#randakan banyak bank*bank k#n"ensi#nal, sehingga harus masuk
dalam pr#gram rekapitalisasi pemerintah dan bahkan harus dilikuidasi! +en#mena
ini menjadi penggugah kesadaran bah'a k#nsep perbankan syariah bukan sebuah
k#nsep yang hanya mampu berdiri ditingkat k#nsep saja namun telah mampu
membuktikan di tataran praktek!
Dalam k#nteks gl#bal, pakar di bidang akuntansi syari-ah b#leh dibilang
masih sangat sedikit untuk tidak mengatakan tidak ada! Dan untuk k#nteks
Ind#nesia, para pakar akuntansi yang sangat k#nsern terhadap perkembangan
sistem keuangan syari-ah! Salah satu dari sekian banyak karya pakar yang
berbiara tentang pers#alan akuntansi syari-ah! Dengan penerbitan karyanya
tersebut, paling tidak telah membuka 'aana baru dalam bidang keuangan Islam!
Dan karya tersebut kalau diibaratkan sebagai oase di tengah padang pasir luas
Ilmu Ek#n#mi k#n"ensi#nal umumnya dan studi*studi keislaman khususnya!
Perkembangan perbankan syariah yang begitu epat tidak diimbangi
dengan peningkatan market share*nya, karena salah satu indikat#rnya terletak
pada market share masih sekitar 35 dari t#tal market share perbankan yang ada di
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
21/25
21
Ind#nesia! Demikian juga di ;a'a 9engah, pada tahun /010 perbankan syariah
mengalami pertumbuhan aset menapai 71,275 dari p#sisi akhir tahun
sebelumnya! Namun demikian, dari pangsa pasar perbankan syariah dibandingkan
t#tal aset perbankan di ;a'a 9engah hanya sebesar 3,
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
22/25
22
BAB III
)E9DL?I PENELI9IAN
3.1 Populasi %an (ampel
Sharia
Governance
Sharia
o! lianc
"airness
#n$epen$e
Responsibil %epercayaan
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
23/25
23
P#pulasi dalam penelitian ini adalah Bank Syariah yang berada di 'ilayah
)akassar! Sedangkan sampel yang digunakan adalah karya'anpega'ai Bank
Syariah di 'ilayah )akassar! Dan met#de pemilihan sampel yang digunakan
adalah n#n pr#babilitas dengan pemelihan sampel berdasarkan kemudahan
%convenience sampling&!
3.2 enis &ata %an (um"er &ata
Silalahi %/013& menyatakan bah'a data adalah sekumpulan bukti dan $akta
yang dikumpulkan dan disajikan untuk tujuan tertentu! ;enis data yang digunakan
dalam penelitian ini adalah data subyekti$ %self report data& yang menunjukkan
bah'a jenis data yang digunakan adalah berupa #pini, sikap, pengalaman atau
karakteristik dari sese#rang atau sekel#mp#k #rang yang menjadi subyek
penelitian! Dan sumber data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data
primer yaitu sumber data penelitian yang diper#leh seara langsung dari sumber
asli %tidak melalui media perantara&!
3.3 Meto%e Pengumpulan &ata
)et#de pengumpulan data yang digunakan adalah met#de sur"ei dengan
teknik pengumpulan data dengan menggunakan kuisi#ner! Dan teknik
pendistribusian yang digunakan adalah seara pers#nal %personally administered
questionnaires& dan juga melalui p#s %mail questionnaires&!
3.4 Meto%e -nalisis
Analisis data dalam penelitian ini menggunakan regresi berganda %multiple
regression& untuk menganalisis pengaruh "ariabel independen terhadap "ariabel
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
24/25
24
dependen dengan bantuan SPSS %"tatistical 0roduct "ervice "olution& "ersi 1
Persamaan regresi yang digunakan, yaitu=
)et#de pengujian kualitas data yang dilakukan, antara lain =
1! Uji "aliditas data
Caliditas adalah suatu ukuran yang menunjukkan tingkat ke"alitan suatu
instrument, sebuah instrument dikatakan "alid apabila mampu mengukur apa yang
diinginkan atau apa yang akan diukur! Pengujian "aliditas instrumen dilakukan
dengan menggunakan uji 0earson product-moment coefficient of corelation!
Instrumen akan dinyatakan "alid jika memiliki tingkat signi$ikansi diba'ah 75!
%Arikunt#, /007= 16
-
7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah
25/25
25
)et#de yang digunakan adalah dengan melihat distribusi n#rmal
probability plot yang membandingkan distribui kumulati$ dari distribusi n#rmal!
%?h#Kali, /011& dan uji statistik n#nparametri 1olmogorov "mirnov %(*S&
%?h#Kali, /011= 162&!
2! Uji asumsi klasik, yang terdiri dari =
a! )ultik#linieritas
?h#Kali %/011& menyatakan bah'a untuk mendeteksi ada tidaknya
multik#l#nieritas dalam suatu m#del regresi dapat dilakukan melalui = a& Nilai 8/
yang dihasilkan #leh suatu estimasi m#del regresi empiris sangat tinggi, tetapi
indi"idual "ariabel independen banyak yang tidak signi$ikan mempengaruhi
"ariabel dependen b& )enganalisis matriks k#relasi "ariabel independen! ;ika
antara "ariabel independen ada k#lerasi yangukup tinggi %umumnya diatas 0,40&
maka hal ini merupakan indikasi adanya )ultik#l#nieritas & )ultik#l#nieritas
dapat dilihat dari nilai tolerance dan la'annya 2ariance %nflation &actor %CI+&!
Nilai cut off yang umum dipakai adalah nilai tolerance 0,10 atau sama dengan
nilai CI+ diatas 10! Apabila terhadap "ariabel independen yang memiliki nilai
tolerance kurang dari 0,10 dan nilai CI+ kurang dari 10, maka dapat disimpulkan
bah'a tidak ada )ultik#l#nieritas antar "ariabel bebas dalam m#del regresi!
b! Heter#skedastisitas
! Aut#k#relasi