pengaruh implementasi sharia governance terhadap reputasi dan kepercayaan pada bank syariah

Upload: ramadhani-renwarin

Post on 23-Feb-2018

232 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    1/25

    1

    BAB I

    PENDAHULUAN

    1.1 Latar Belakang

    Selama beberapa dekade terakhir, perkembangan keuangan Islam

    menunjukkan perubahan dan dinamika dramatis yang epat! Sebagai bagian

    instrumen pengembang akti"itas di bidang ek#n#mi, beragam tantangan dihadapi

    sistem keuangan Islam, seperti pada aspek te#ritis, #perasi#nal dan implementasi!

    Pada aspek te#ritis, dibutuhkan pengembangan prinsip, $il#s#$is dan $ungsi sistem

    keuangan atas dasar pembagian keuntungan dan kerugian %profit-loss sharing&!

    Pada sisi #perasi#nal, dibutuhkan perhatian terhadap in#"asi, intermediasi,

    disiplin dan pengendalian resik#, sementara pada sisi implementasi diperlukan

    aplikasi sistem yang harus disesuaikan dengan regulasi, dan k#ndisi

    perek#n#mian masyarakat saat ini! Bahkan, #perasi#nal perbankan Islam pada

    skala sistem yang e$isien selama ini, amat dibatasi #leh dist#rsi dalam ek#n#mi,

    seperti kurangnya kerangka penga'asan yang kuat dan regulasi yang ermat

    dalam sistem keuangan! Hal ini dapat memberikan dampak pada

    ketidakseimbangan $inansial dalam $iskal dan m#neter, dan tidak memberikan

    e$isiensi perkembangan perbankan Islam sehingga terjadilah disequilibrium

    financial!

    (ehadiran perbankan syariah di Ind#nesia dengan dia'ali berdirinya Bank

    )uamalat Ind#nesia, telah menjadi t#nggak penting dalam kehidupan perbankan

    syariah di Ind#nesia! Bank )uamalat membuktikan mampu bertahan dalam

    k#ndisi perek#n#mian yang sangat parah, saat krisis ek#n#mi yang

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    2/25

    2

    memp#rakp#randakan banyak bank*bank k#n"ensi#nal, sehingga harus masuk

    dalam pr#gram rekapitalisasi pemerintah dan bahkan harus dilikuidasi! +en#mena

    ini menjadi penggugah kesadaran bah'a k#nsep perbankan syariah bukan sebuah

    k#nsep yang hanya mampu berdiri ditingkat k#nsep saja namun telah mampu

    membuktikan di tataran praktek!

    aana ek#n#mi syari-ah terus bergulir dalam k#nteks kehidupan gl#bal!

    Pada a'alnya 'aana tersebut munul dengan malu*malu dan disambut dingin

    #leh sebagian ahli bahkan tidak sedikit yang mempers#alkan landasan

    epistim#l#gi dan #nt#l#ginya! Sekarang 'aana tersebut telah menampakkan

    geliat yang luar biasa dan telah menjadi 'aana publik! Ini dapat dilihat dari .lan

    'aana ek#n#mi syari-ah yang tidak saja berhenti pada pers#alan riba dan bunga

    bank, akan tetapi memasuki 'aana ek#n#mi syari-ah yang lebih luas! Seperti

    tentang peniptaan sistem ek#n#mi yang adil, sistem akuntansi dan manajemen

    dari kegiatan ek#n#mi dan sebagainya!

    Dalam k#nteks gl#bal, pakar di bidang akuntansi syari-ah b#leh dibilang

    masih sangat sedikit untuk tidak mengatakan tidak ada! Dan untuk k#nteks

    Ind#nesia, para pakar akuntansi yang sangat k#nsern terhadap perkembangan

    sistem keuangan syari-ah! Salah satu dari sekian banyak karya pakar yang

    berbiara tentang pers#alan akuntansi syari-ah! Dengan penerbitan karyanya

    tersebut, paling tidak telah membuka 'aana baru dalam bidang keuangan Islam!

    Dan karya tersebut kalau diibaratkan sebagai oase di tengah padang pasir luas

    Ilmu Ek#n#mi k#n"ensi#nal umumnya dan studi*studi keislaman khususnya!

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    3/25

    3

    Perkembangan di Ind#nesia juga menggembirakan, sepanjang tahun /010

    perbankan syariah tumbuh dengan "#lume usaha yang tinggi yaitu sebesar

    23,445 meningkat dibandingkan peri#de yang sama tahun sebelumnya yaitu

    sebesar /6,775 dengan pertumbuhan dana yang dihimpun maupun pembiayaan

    yang juga relati$ tinggi dibandingkan peri#de yang sama tahun /004! Seara

    umum e$ekti"itas $ungsi intermediasi perbankan syariah tetap terjaga seiring

    pertumbuhan dana yang dihimpun maupun pembiayaan yang relati$ tinggi

    dibandingkan perbankan nasi#nal, serta penyediaan akses jaringan yang

    meningkat dan menjangkau kebutuhan masyarakat seara lebih luas sehingga

    masih memiliki $undamental yang ukup kuat untuk meman$aatkan p#tensi

    membaiknya perek#n#mian nasi#nal! Sampai dengan tri'ulan III /010 jumlah

    bank yang melakukan kegiatan usaha syariah meningkat seiring dengan

    munulnya pemain*pemain baru baik dalam bentuk Bank Umum Syariah %BUS&

    maupun Bank Pembiayaan 8akyat Syariah %BP8S&! BUS yang pada akhir tahun

    /004 berjumlah 6 BUS bertambah 2 BUS dimana / BUS merupakan hasil

    k#n"ersi Bank Umum (#n"ensi#nal dan / BUS hasil spin off Unit Usaha

    Syariahnya %UUS& sehingga jumlah UUS di tahun /010 ini berkurang menjadi /3

    UUS!

    (arakteristik sistem perbankan syariah yang ber#perasi berdasarkan

    prinsip bagi hasil yang memberikan alternati$ sistem perbankan yang saling

    menguntungkan baik bagi masyarakat maupun lembaga perbankan, serta

    men#nj#lkan aspek keadilan dalam bertransaksi, in"estasi yang beretika,

    mengedepankan nilai*nilai kebersamaan dan persaudaraan dalam berpr#duksi,

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    4/25

    4

    serta menghindari kegiatan spekulati$ dalam bertransaksi keuangan! Dengan

    menyediakan beragam pr#duk serta layanan jasa perbankan yang beragam dengan

    skema keuangan yang lebih "ariati$, perbankan syariah menjadi alternati$ sistem

    perbankan yang kredibel dan dapat berman$aat bagi seluruh g#l#ngan masyarakat

    Ind#nesia %Bank Ind#nesia, /011&! Dengan diberlakukannya Undang*Undang

    N#!/1 9ahun /00: tentang Perbankan Syariah, pengembangan industri perbankan

    syariah nasi#nal semakin memiliki landasan hukum yang memadai dan

    mend#r#ng pertumbuhannya lebih epat! Pengembangan perbankan syariah

    diarahkan untuk memberikan kemaslahatan besar bagi masyarakat dan k#ntribusi

    seara #ptimal bagi perek#n#mian nasi#nal %Bank Ind#nesia, /011&!

    Perkembangan perbankan syariah yang begitu epat tidak diimbangi

    dengan peningkatan market share*nya, karena salah satu indikat#rnya terletak

    pada market share masih sekitar 35 dari t#tal market share perbankan yang ada di

    Ind#nesia! Demikian juga di ;a'a 9engah, pada tahun /010 perbankan syariah

    mengalami pertumbuhan aset menapai 71,275 dari p#sisi akhir tahun

    sebelumnya! Namun demikian, dari pangsa pasar perbankan syariah dibandingkan

    t#tal aset perbankan di ;a'a 9engah hanya sebesar 3,

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    5/25

    5

    #leh penduduk muslim, yakni sebesar :

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    6/25

    6

    nasabah pindah ke bank lain sebesar :75!/ leh karena itu penerapan ?@? dan

    penerapan prinsip*prinsip syariah atau dengan istilah shariah g#"ernane menjadi

    keharusan bagi perbankan syariah dalam upaya memperbaiki reputasi dan

    keperayaan pada perbankan syariah, serta melindungi kepentingan stakeh#lders

    dalam rangka menitrakan sistem perbankan syariah yang sehat dan terperaya!

    Perbedaan implementasi GCGpada perbankan syariah dan k#n"ensi#nal

    terletak padasharia compliance yaitu kepatuhan pada syariah! Sedangkan prinsip*

    prinsip transparansi, kejujuran, kehati*hatian, kedisiplinan merupakan prinsip

    uni"ersal yang juga terdapat dalam aturan ?@? k#n"ensi#nal! Hasil penelitian

    Idat menunjukkan bah'a terjadi penurunan kepatuhan Bank Syariah terhadap

    prinsip syariah! 2

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    7/25

    7

    bank syariah terhadap prinsip syariah sering dipertanyakan #leh para nasabah!

    Seara implisit hal tersebut menunjukkan bah'a praktik perbankan syariah selama

    ini kurang memperhatikan prinsip*prinsip syariah, salah satu penyebab reputasi

    dan keperayaan masyarakat pada bank syariah hal ini juga akan berdampak pada

    l#yalitas masyarakat menggunakan jasa bank syariah! Peningkatan reputasi dan

    keperayaan nasabah dapat digunakan sebagai indikat#r keberhasilan

    perkembangan bank syariah dan sekaligus sebagai prediksi keberhasilan bank

    syariah di masa yang akan datang dalam rangka meningkatkan market share*nya!

    Berdasarkan k#ndisi*k#ndisi yang telah diuraikan, dapat diper#leh

    gambaran latar belakang atas permasalahan pada market shareserta penurunan

    kepatuhan terhadap prinsip*prinsip syariah pada bank syariah maka dengan

    mengimplementasikan shariah governance akan berdampak pada peningkatan

    reputasi dan keperayaan pada bank syariah yang pada akhirnya akan

    meningkatkan market sharebank syariah! leh karena itu tujuan antara lain= %1&

    )emberikan pemahaman bagi regulat#r dan pelaku industri perbankan syariah

    tentang implementasi shariah g#"ernane pada bank syariah serta implikasinya

    terhadap reputasi dan keperayaan nasabah> %/& )emberikan dasar pertimbangan

    dalam rangka perumusan langkah strategi untuk menyempurnakan kebijakan

    pengembangan #leh Bank Ind#nesia maupun strategi penguasaan pasar #leh

    masing*masing bank syariah di ;a'a 9engah!

    1.2 Rumusan Masalah

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    8/25

    8

    Dari beberapa pemahaman diatas mengenai k#ndisi*k#ndisi yang ada pada

    bank syariah dimana terdapat salah satu pilar penting dalam pengembangan bank

    syariah adalah sharia compliance! Pilar inilah yang menjadi pembeda utama

    antara bank syariah dengan bank k#n"ensi#nal! Untuk menjamin teraplikasinya

    prinsip*prinsip syariah di lembaga perbankan, diperlukan penga'asan syariah

    yang diperankan #leh De'an Penga'as Syariah %DPS&! Disamping itu dengan

    adanya implementasi shariah governance akan berdampak pada peningkatan

    reputasi dan keperayaan pada bank syariah yang pada akhirnya akan

    meningkatkan market sharebank syariah! Untuk itu, berdasarkan latar belakang

    yang telah dipaparkan diatas, maka yang menjadi rumusan masalahnya adalah =

    1! Apa saja kendala*kendala dalamsharia governance

    /! Bagaimana pengaruh implemensati sharia governanceterhadap reputasi dan

    keperayaan pada bank syariah

    1.3 Hipotesis

    Sebagai bagian instrumen pengembang akti"itas di bidang ek#n#mi,

    beragam tantangan dihadapi sistem keuangan Islam, seperti pada aspek te#ritis,

    #perasi#nal dan implementasi! Pada aspek te#ritis, dibutuhkan pengembangan

    prinsip, $il#s#$is dan $ungsi sistem keuangan atas dasar pembagian keuntungan

    dan kerugian %profit-loss sharing&! Pada sisi #perasi#nal, dibutuhkan perhatian

    terhadap in#"asi, intermediasi, disiplin dan pengendalian resik#, sementara pada

    sisi implementasi diperlukan aplikasi sistem yang harus disesuaikan dengan

    regulasi, dan k#ndisi perek#n#mian masyarakat saat ini! Bahkan, #perasi#nal

    perbankan Islam pada skala sistem yang e$isien selama ini, amat dibatasi #leh

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    9/25

    9

    dist#rsi dalam ek#n#mi, seperti kurangnya kerangka penga'asan yang kuat dan

    regulasi yang ermat dalam sistem keuangan!

    Perbedaan implementasi GCGpada perbankan syariah dan k#n"ensi#nal

    terletak padasharia compliance yaitu kepatuhan pada syariah! Sedangkan prinsip*

    prinsip transparansi, kejujuran, kehati*hatian, kedisiplinan merupakan prinsip

    uni"ersal yang juga terdapat dalam aturan ?@? k#n"ensi#nal! Hasil penelitian

    Idat menunjukkan bah'a terjadi penurunan kepatuhan Bank Syariah terhadap

    prinsip syariah! 2

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    10/25

    10

    pada bank syariah yang pada akhirnya akan meningkatkan market share bank

    syariah!

    1.5 Manfaat Penulisan

    Adapun man$aat penulisan ini adalah bagaimana kita bisa menambah

    pemahaman dan 'a'asan kita mengenai akuntansi syariah dengan pemahaman

    sharia governance. (arena penulisan ini menurut saya akan berguna dimana

    sekarang banyak bank syariah di Ind#nesia namun reputasi dan keperayaannya

    masih kurang jelas dan seakan*akan seperti bank k#n"ensi#nal!

    1. !ontri"usi Penuisan

    Dilihat dari realitas yang ada bah'a banyak upaya dan strategi telah

    dilakukan #leh para pelaku bisnis perbankan syariah untuk memperbesar tingkat

    pertumbuhan perbankan syariah, mulai dari upaya s#sialisasi, pr#m#si pr#duk,

    direct marketing, sponsorship hingga kemitraan strategis dengan lembaga*

    lembaga terkait, namun belum menunjukkan hasil yang #ptimal karena market

    sharebank syariah masih di ba'ah 75 dari pansa pasar nasi#nal! Ini menunjukan

    bah'a kurangnya implementasi sharia governance yang dimana kita ketahui

    dalam k#nsep itu memiliki kepatuhan syariah yang menunjang reputasi dan

    keperayaan sebuah bank syariah tiu sendiri!

    Seara implisit hal tersebut menunjukkan bah'a praktik perbankan syariah

    selama ini kurang memperhatikan prinsip*prinsip syariah, salah satu penyebab

    reputasi dan keperayaan masyarakat pada bank syariah hal ini juga akan

    berdampak pada l#yalitas masyarakat menggunakan jasa bank syariah!

    Peningkatan reputasi dan keperayaan nasabah dapat digunakan sebagai indikat#r

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    11/25

    11

    keberhasilan perkembangan bank syariah dan sekaligus sebagai prediksi

    keberhasilan bank syariah di masa yang akan datang dalam rangka meningkatkan

    market share*nya!

    1.# $aria"el Penelitian %an &efenisi 'perasional

    Penelitian ini dilakukan untuk menguji bagaimana k#ntribusi sharia

    governanceyang mana diketahui memiliki unsur sharia compliance %kepatuhan

    syariah& dalam implementasinya terkait reputasi dan keperayaan pada bank

    syariah! Sehingga peneliti memberikan "ariabel dependen pada reputasi dan

    keperayaan, sedangkan "ariabel independen di maksudkan kepada sharia

    governance! Cariabel independen adalah "ariabel tidak terikat yang nantinya akan

    mempengaruhi "ariabel dependen! Sedangkan "ariabel dependen adalah "ariabel

    terikat yang akan dipengaruhi atau diuji dengan menggunakan "ariabel

    independen!

    1.#.1 (haria )o*ernan+e

    Istilahshariah governancedalam penelitian ini dikembangkan dari k#nsep

    good corporate governancedanshariah compliance! ?##d @#p#rate ?#"ernane

    %?@?& adalah pengaturan dan hubungan institusi#nal yang mengarahkan dan

    mengendalikan suatu perusahaan! (etentuan pasal 1 angka 6 Peraturan Bank

    Ind#nesia N#m#r :2PBI/006 tentang Pelaksanaan ?##d @#rp#rate ?#"ernane

    bagi Bank Umum, yaitu= ?##d @#rp#rate ?#"ernane adalah suatu tata kel#la

    bank yang menerapkan prinsip*prinsip keterbukaan %tansparany&, akuntabilitas

    %a#untability&, pertanggungja'aban %resp#nsibility&, independensi

    %independeny&, dan ke'ajaran %$airness&!F

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    12/25

    12

    1.#.2 Transparan+,

    Gaitu keterbukaan dalam melaksanakan pr#ses pengambilan keputusan

    dan keterbukaan dalam mengemukakan in$#rmasi materiil dan rele"an mengenai

    perusahaan! Untuk itu, transaparansi merupakan elemen penting dalam sebuah

    perusahaan!

    1.#.3 -++ounta"ilit,

    (ejelasan $ungsi, struktur, system, dan pertanggung ja'aban #rgan

    perusahaan sehingga pengel#lahan perusahaan berjalan seara e$ekti$!

    1.#.4 Responsi"ilit,

    (esesuaian %kepatuhan& di dalam pengel#lahan perusahaan terhadap

    prinsip k#rp#rasi yang serta sehat peraturan perundang*undangan yang berlaku!

    1.#.5 n%epen%ensi

    Gaitu suatu keadaan dimana perusahaan dikel#la seara pr#$essi#nal tanpa

    benturan kepentingan dan pengaruhtekanan dari pihak manajemen yang tidak

    seusai dengan peraturan perundang*undangan yang berlaku dan prinsip*prinsip

    k#rp#rasi yang sehat!

    1.#. /airness

    Perlakuan yang adil dan setara dalam memenuhi hak*hakstakeholderyang

    timbul berdasarkan perjanjian dan peraturan perundangan yang berlaku!

    1.#.# (haria 0omplian+e

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    13/25

    13

    Suatu sistem kepatuhan yang memiliki penekanan khusus pada aspek

    syariah yang didasarkan pada ketentuan perundang*undangan dalam h#kum

    p#siti$, maupun peraturan dan kebijakan internal yang terdapat dalam suatu

    institusi perbankan syariah!

    BAB II

    9IN;AUAN PUS9A(A

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    14/25

    14

    2.1 Lan%asan Teori

    Pada bagian landasan te#ri akan dijelaskan te#ri*te#ri yang mendukung

    dalam perumusan hip#tesis! Untuk itu juga disini akan menjelaskan seara umum

    mengenaisharia governance! Berikut ini landasan te#ri dan penelitian terdahulu

    yang berkaitan dengan materi ini!

    2.1.1 (haria )o*ernan+e Theor,

    Istilahshariah governancedalam penelitian ini dikembangkan dari k#nsep

    good corporate governancedanshariah compliance! ?##d @#p#rate ?#"ernane

    %?@?& adalah pengaturan dan hubungan institusi#nal yang mengarahkan dan

    mengendalikan suatu perusahaan! (etentuan pasal 1 angka 6 Peraturan Bank

    Ind#nesia N#m#r :2PBI/006 tentang Pelaksanaan ?##d @#rp#rate ?#"ernane

    bagi Bank Umum, yaitu= ?##d @#rp#rate ?#"ernane adalah suatu tata kel#la

    bank yang menerapkan prinsip*prinsip keterbukaan %tansparany&, akuntabilitas

    %a#untability&, pertanggung ja'aban %resp#nsibility&, independensi

    %independeny&, dan ke'ajaran %$airness&!F +#rum $#r @#rp#rate ?#"ernane in

    Ind#nesia %+@?I& mende$inisikan corporate governance sebagai seperangkat

    peraturan yang menetapkan hubungan antara pemangku kepentingan, pengurus,

    pihak kreditur, pemerintah, karya'an serta para pemegang kepentingan internal

    dan eksternal lainnya!F

    Dari beberapa pengertian yang telah dipaparkan dapat ditarik kesimpulan

    bah'a corporate governanceadalah sebuah sistem dan peraturan yang digunakan

    untuk mengatur dan menetapkan hubungan antara berbagai pihak yang

    berkepentingan dalam perusahaan! Dalam ped#man good corporate governance

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    15/25

    15

    perbankan Ind#nesia yang dikeluarkan #leh (N(@? 9erdapat 7 prinsip dalam

    pelaksanaangood corporate governance, yaitu=

    1! (eterbukaan %transpareny&

    /! Akuntabilitas %a#untability&

    3! 9anggung ja'ab %resp#nsibility&

    2! Independensi %independeny& dan

    7! (eadilan %$airness&

    Dalam ajaran islam, kelima prinsip*prinsip p#k#k ?@? diatas sesuai

    dengan n#rma dan nilai islami dalam akti"itas dan kehidupan se#rang muslim!

    Islam sangat intens mengajarkan diterapkannya prinsip adalah %keadilan&,

    tawazun %keseimbangan&, masuliyah %akuntabilitas&, tabliqh %transparansi,

    keterbukaan&, hurriyah %independensi dan kebebasan yang bertanggung ja'ab&,

    ihsan %pr#$essi#nal&, wasathan %ke'ajaran&, ghirah %militansi syariah&, idarah

    %pengel#laan&, khilafah %kepemimpinana&, aqidah %keimanan&, iabiyah %berpikir

    p#siti$&, raqabah %penga'asan&, qiraah dan ishlah%#rganisasi yang terus belajar

    dan selalu melakukan perbaikan&!

    @#rp#rate ?#"ernane %@?& merupakan k#nsep yang diajukan demi

    peningkatan kinerja perusahaan melalui super"isi atau m#nit#ring kinerja

    manajemen dan menjamin akuntabilitas manajemen terhadap stakeholdersdengan

    mendasarkan pada kerangka peraturan! 9erapainya pengel#laan perusahaan yang

    lebih transparan bagi semua pengguna lap#ran keuangan merupakan tujuan dari

    k#nsep ini! leh karena itu apabila k#nsep ini diterapkan dengan baik maka

    diharapkan pertumbuhan ek#n#mi akan terus meningkat seiring kinerja dengan

    transparansi pengel#laan perusahaan yang makin baik dan nantinya

    menguntungkan banyak pihak! Corporate Governancemerupakan sebuah sistem

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    16/25

    16

    yang memberikan perlindungan e$ekti$ bagi pemegang saham dan kredit#r

    sehingga mereka yakin akan memper#leh return atas in"estasinya dengan benar!

    Agustiant# %/00:& mengatakan bah'a k#nsep ?@? yang dikeluarkan #leh

    I+SB %Islami +inanial Ser"ie B#ard& yang sering disebut dengan sharia

    governance sebagian besar memiliki prinsip*prinsip yang sama dengan ?@?

    k#n"ensi#nal! Perbedaan yang ada dalam ?@? syariah dan k#n"ensi#nal hanya

    terletak padasharia complicanceyaitu kepatuhan pada syariah sedangkan prinsip*

    prinsip transparansi, kejujuran, kehati*hatian, kedisiplinan merupakan prinsip

    uni"ersal yang juga terdapat dalam aturan ?@? k#n"ensi#nal! I+SB menjelaskan

    tentang de$inisisharia governance sebagai berikut=

    !"hari#ah Governance "ystem$ refers to the set of institutional and

    organisational arrangements through which an %%&" '%nstitutions offering

    %slamic &inancial "ervices( ensures that there is effective independent

    oversight of "hari#ah compliance over each #$ the following structures

    and processes)

    a! %ssuance of relevant "hari#ah pronouncements* resolutions.

    b. +issemination of information on such "har,#ah pronouncements*

    resolutions.

    c. n internal "hari#ah compliance review*audit for verifying that

    "hari#ah compliance has been satisfied.

    d. n annual "hari#ah compliance review*audit for verifying the internal

    "hari#ah compliance review*audit.

    Perkembangan perbankan syariah dan lembaga keuangan syariah lainnya

    yang signi$ikan di Ind#nesia patut diapresiasi! Dengan disahkannnya 8UU

    perbankan syariah menjadi Undang*undang, diharapkan menjadi titik tumpu

    perepatan perkembangan lembaga keuangan syariah di Ind#nesia, sehingga

    mampu mend#r#ng peningkatan perek#n#mian umat Islam! Diskusi tentang

    pr#duk dan instrumen in"estasi sering digali, namun ada satu hal yang penting

    bagi perkembangan perbankan syariah atau lembaga keuangan lainnya adalah

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    17/25

    17

    pelaksanaan good corporate governancedalam tubuh institusi syariah! Apakah

    dengan mengusung nama perbankan syariah, atau lembaga keuangan syariah

    maka seara #t#matis menjamin telah dapat mengimplementasikan ?##d

    @#rp#rate ?#"ernane dalam lembaganya! Data menujukan sebuah studi

    penelitian tentang pelaksanaan Corporate Governanceyang dilakukan #leh I89I

    di perbankan syariah diberbagai negara menunjukkan pelaksanaan Good

    Corporate Governance belum terlaksana dengan baik! Penerapan Good

    Corporate Governance terbukti di dalam penelitian di beberapa lembaga

    keuangan syariah di dunia )uslim dapat meningkatkan keperayaan masyarakat

    kepada bank syariah! (egagalan dalam penerapan prinsip syariah akan membuat

    nasabah pindah ke bank lain sebesar :75! Angka ini ukup signi$ikan bagi para

    manajer bank syariah agar lebih berhatihatiterhadap pelaksanaan prinsip syariah!

    Adapun shariah compliance adalah ketaatan bank syariah terhadap

    prinsip*prinsip syariah! Bank syariah merupakan lembaga keuangan yang

    ber#perasi sesuai dengan prinsip*prinsip syariah Islam, artinya bank dalam

    ber#perasinya mengikuti ketentuan*ketentuan syariah Islam khususnya

    menyangkut tata*ara bermuamalat seara Islam!Prinsip utama bank syariah

    terermin dalam pr#duk*pr#duk yang dihasilkannya bebas bunga dengan

    menggunakan prinsip bagi hasil!

    Hal ini menunjukan bah'a aspek kepatuhan terhadap prinsip syariah amat

    signi$ikan mempengaruhi perilaku nasabah dalam memilih bank syariah! Dalam

    ajaran Islam, kelima prinsip*prinsip p#k#k ?@? di atas sesuai dengan n#rma dan

    nilai islami dalam akti"itas dan kehidupan se#rang )uslim! Islam sangat intens

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    18/25

    18

    mengajarkan diterapkannya prinsip adalah %keadilan&, tawazun %keseimbangan&,

    masuliyah %akuntabilitas&, akhlaq %m#ral&, s/iddiq %kejujuran&, amanah

    %pemenuhan keperayaan&, fatanah %keerdasan&, tabligh %transparansi,

    keterbukaan&, hurriyyah %independensi dan kebebasan yang bertanggung ja'ab&,

    ihsan %pr#$esi#nal&, wasatan %ke'ajaran&, ghirah %militansi syariah&, idarah

    %pengel#laan&, khilafah%kepemimpinan&, aqidah %keimanan&, iabiyyah %ber$ikir

    p#siti$&, raqabah %penga'asan&, qiraah dan ishlah%#rganisasi yang terus belajar

    dan selalu melakukan perbaikan&!

    2.2 Penelitian (e"elumn,a

    Berdasarkan hasil penelitian @hapra dan Ahmed %/00/& juga menandaskan

    hal ini, dimana sejumlah /:: nasabah %6/5& resp#nden dari 263 nasabah yang

    terlibat dalam sur"ei tata kel#la %?@?& yang dilakukannya %berasal dari 12 bank

    syariah di Bahrain, Bangladesh dan Sudan& menja'ab akan memindahkan

    dananya ke bank syariah yang lain jika ditengarai terjadi pelanggaran syariahF

    dalam #perasi#nal bank syariah! Hal ini menunjukan bah'a aspek kepatuhan

    terhadap prinsip syariah amat signi$ikan mempengaruhi perilaku nasabah dalam

    memilih bank syariah! leh karena itu penerapan shariah governance bank

    syariah merupakan keharusan hal ini diharapkan dapat meningkatnya reputasi dan

    keperayaan masyarakat terhadap bank syariah!

    Hasil penelitian yang dilakukan #leh ?anesan %1442& menemukan

    pengaruh p#siti$ antara reputasi dengan keperayaan yang pada akhirnya akan

    mengarah pada teriptanya hubungan jangka panjang antara bank dengan nasabah!

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    19/25

    19

    Hasil penelitian Sat#n %144

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    20/25

    20

    keberhasilan bank syariah di masa yang akan datang dalam rangka meningkatkan

    market share*nya!

    2.3 !erangka Pemikiran

    (ehadiran perbankan syariah di Ind#nesia dengan dia'ali berdirinya Bank

    )uamalat Ind#nesia, telah menjadi t#nggak penting dalam kehidupan perbankan

    syariah di Ind#nesia! Bank )uamalat membuktikan mampu bertahan dalam

    k#ndisi perek#n#mian yang sangat parah, saat krisis ek#n#mi yang

    memp#rakp#randakan banyak bank*bank k#n"ensi#nal, sehingga harus masuk

    dalam pr#gram rekapitalisasi pemerintah dan bahkan harus dilikuidasi! +en#mena

    ini menjadi penggugah kesadaran bah'a k#nsep perbankan syariah bukan sebuah

    k#nsep yang hanya mampu berdiri ditingkat k#nsep saja namun telah mampu

    membuktikan di tataran praktek!

    Dalam k#nteks gl#bal, pakar di bidang akuntansi syari-ah b#leh dibilang

    masih sangat sedikit untuk tidak mengatakan tidak ada! Dan untuk k#nteks

    Ind#nesia, para pakar akuntansi yang sangat k#nsern terhadap perkembangan

    sistem keuangan syari-ah! Salah satu dari sekian banyak karya pakar yang

    berbiara tentang pers#alan akuntansi syari-ah! Dengan penerbitan karyanya

    tersebut, paling tidak telah membuka 'aana baru dalam bidang keuangan Islam!

    Dan karya tersebut kalau diibaratkan sebagai oase di tengah padang pasir luas

    Ilmu Ek#n#mi k#n"ensi#nal umumnya dan studi*studi keislaman khususnya!

    Perkembangan perbankan syariah yang begitu epat tidak diimbangi

    dengan peningkatan market share*nya, karena salah satu indikat#rnya terletak

    pada market share masih sekitar 35 dari t#tal market share perbankan yang ada di

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    21/25

    21

    Ind#nesia! Demikian juga di ;a'a 9engah, pada tahun /010 perbankan syariah

    mengalami pertumbuhan aset menapai 71,275 dari p#sisi akhir tahun

    sebelumnya! Namun demikian, dari pangsa pasar perbankan syariah dibandingkan

    t#tal aset perbankan di ;a'a 9engah hanya sebesar 3,

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    22/25

    22

    BAB III

    )E9DL?I PENELI9IAN

    3.1 Populasi %an (ampel

    Sharia

    Governance

    Sharia

    o! lianc

    "airness

    #n$epen$e

    Responsibil %epercayaan

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    23/25

    23

    P#pulasi dalam penelitian ini adalah Bank Syariah yang berada di 'ilayah

    )akassar! Sedangkan sampel yang digunakan adalah karya'anpega'ai Bank

    Syariah di 'ilayah )akassar! Dan met#de pemilihan sampel yang digunakan

    adalah n#n pr#babilitas dengan pemelihan sampel berdasarkan kemudahan

    %convenience sampling&!

    3.2 enis &ata %an (um"er &ata

    Silalahi %/013& menyatakan bah'a data adalah sekumpulan bukti dan $akta

    yang dikumpulkan dan disajikan untuk tujuan tertentu! ;enis data yang digunakan

    dalam penelitian ini adalah data subyekti$ %self report data& yang menunjukkan

    bah'a jenis data yang digunakan adalah berupa #pini, sikap, pengalaman atau

    karakteristik dari sese#rang atau sekel#mp#k #rang yang menjadi subyek

    penelitian! Dan sumber data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data

    primer yaitu sumber data penelitian yang diper#leh seara langsung dari sumber

    asli %tidak melalui media perantara&!

    3.3 Meto%e Pengumpulan &ata

    )et#de pengumpulan data yang digunakan adalah met#de sur"ei dengan

    teknik pengumpulan data dengan menggunakan kuisi#ner! Dan teknik

    pendistribusian yang digunakan adalah seara pers#nal %personally administered

    questionnaires& dan juga melalui p#s %mail questionnaires&!

    3.4 Meto%e -nalisis

    Analisis data dalam penelitian ini menggunakan regresi berganda %multiple

    regression& untuk menganalisis pengaruh "ariabel independen terhadap "ariabel

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    24/25

    24

    dependen dengan bantuan SPSS %"tatistical 0roduct "ervice "olution& "ersi 1

    Persamaan regresi yang digunakan, yaitu=

    )et#de pengujian kualitas data yang dilakukan, antara lain =

    1! Uji "aliditas data

    Caliditas adalah suatu ukuran yang menunjukkan tingkat ke"alitan suatu

    instrument, sebuah instrument dikatakan "alid apabila mampu mengukur apa yang

    diinginkan atau apa yang akan diukur! Pengujian "aliditas instrumen dilakukan

    dengan menggunakan uji 0earson product-moment coefficient of corelation!

    Instrumen akan dinyatakan "alid jika memiliki tingkat signi$ikansi diba'ah 75!

    %Arikunt#, /007= 16

  • 7/24/2019 Pengaruh Implementasi Sharia Governance Terhadap Reputasi Dan Kepercayaan Pada Bank Syariah

    25/25

    25

    )et#de yang digunakan adalah dengan melihat distribusi n#rmal

    probability plot yang membandingkan distribui kumulati$ dari distribusi n#rmal!

    %?h#Kali, /011& dan uji statistik n#nparametri 1olmogorov "mirnov %(*S&

    %?h#Kali, /011= 162&!

    2! Uji asumsi klasik, yang terdiri dari =

    a! )ultik#linieritas

    ?h#Kali %/011& menyatakan bah'a untuk mendeteksi ada tidaknya

    multik#l#nieritas dalam suatu m#del regresi dapat dilakukan melalui = a& Nilai 8/

    yang dihasilkan #leh suatu estimasi m#del regresi empiris sangat tinggi, tetapi

    indi"idual "ariabel independen banyak yang tidak signi$ikan mempengaruhi

    "ariabel dependen b& )enganalisis matriks k#relasi "ariabel independen! ;ika

    antara "ariabel independen ada k#lerasi yangukup tinggi %umumnya diatas 0,40&

    maka hal ini merupakan indikasi adanya )ultik#l#nieritas & )ultik#l#nieritas

    dapat dilihat dari nilai tolerance dan la'annya 2ariance %nflation &actor %CI+&!

    Nilai cut off yang umum dipakai adalah nilai tolerance 0,10 atau sama dengan

    nilai CI+ diatas 10! Apabila terhadap "ariabel independen yang memiliki nilai

    tolerance kurang dari 0,10 dan nilai CI+ kurang dari 10, maka dapat disimpulkan

    bah'a tidak ada )ultik#l#nieritas antar "ariabel bebas dalam m#del regresi!

    b! Heter#skedastisitas

    ! Aut#k#relasi