presentation planning tax draft

7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft

http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 1/23

PERPAJAKAN LANJUTAN

PERENCANAAN PAJAKBERDASARKAN

UNDANG UNDANG DOMESTIK

DIBUAT:ERNALDI TAQWINDA

HERNETI



PERENCANAAN PAJAK

BERDASARKAN UNDANG-UNDANG DOMESTIK

Secara garis besar pengertian Perencanaan Pajak (Tax Planning

!en"r"t #$%a!!a& 'ain &aa! b"k"n)a #anaje!en Perpajakan

(*++,:-. !en)eb"tkan ba%/a:

0Perencanaan Pajak (Tax Planning ) adala !r"#e#

$en%"r%an&#a#& '#aa aj& !ajak a*a' #ekel"$!"k aj&

!ajak #ede$&k&an r'!a #e&n%%a '*an% !ajakn+a, a&k !ajak

!en%a#&lan $a'!'n !ajak la&nn+a, erada dala$ !"#&#& +an%!al&n% $&n&$al, #e!anjan% al &n& d&$'n%k&nkan "le

ke*en*'an !era*'ran !er'ndan%-'ndan%an !er!ajakan12



T&%a al +an% ar'#d&!era*&kan dala$ #'a*'!erencanaan !ajak

Ti&ak !eanggar ke/ajiban 3 ketent"an

pajak Secara bisnis4 perencanaan pajak !as"k

aka

B"kti 5 b"kti pen&"k"ng )ang !e!a&ai



JENIS JENIS

PERENCANAAN PAJAK

1. Perencanaan pajak

nasional (national taxplanning)

2. Perencanaan pajak

internasional(International taxplanning)



6ang sering &iak"kan &aa! Perencanaanpajak nasi$na !a"p"n internasi$na&iantaran)a a&aa% :

Peng%in&aran tari7 pajak tertinggi4 baik &engan

!e!an7aatkan b"nga4 in8estasi4 !a"p"n arbitrase

ker"gian ($sses arbitrage2

Percepatan pengak"an pen&apatan ( ter"ta!a "nt"k

PPn

A$kasi pajak ke beberapa /ajib pajak !a"p"n

ta%"n pajak2

Penangg"%an pe!ba)aran pajak2



6ang sering &iak"kan &aa! Perencanaan

pajak nasi$na !a"p"n internasi$na a&aa%2222(anj"tan :

Trans7$r!asi pen&apatan )ang terkena pajak ke

pen&apatan )ang ti&ak terkena pajak2

Trans7$r!asi beban )ang ti&ak b$e% &i k"rangi

pajak ke beban9beban )ang b$e% &i k"rangi pajak2

Penciptaan !a"p"n percepatan beban9beban )ang

b$e% &i k"rangi pajak2



#$ti8asi Diak"kann)aPerencanaan Pajak

Ke&jakan !er!ajakan (Ta. !"l&c+)

Undan%-'ndan% !er!ajakan (*a. la)Ad$&n&#*ra#& !er!ajakan (*a.

ad$&n&#*ra*&"n)



Ta%apan Daa! #e!b"at Perencanaan Pajak(Erl+ S'and&) Perencanaan !ajak /001234

Men%anal&#&# &n5"r$a#& (a#&# da*a) +an% ada

Me$'a* #a*' $"del a*a' le& rencanake$'n%k&nan e#arn+a !ajak6

Men%e7al'a#& !elak#anaan !erencanaan

!ajak6

Mencar& kele$aan, ke$'d&an $e$!era&k&rencana !ajak6

Me$'*ak&rkan rencana !ajak6



Aspek ebijakan Ak"ntansi &an

A&!inistrasi

Perbe&aan antara ak"ntansi k$!ersia &engan

ak"ntansi pajak "nt"k per%it"ngan aba kena

pajak !eip"ti :

a2 Siste! pengak"an peng%asian &an beban2

b2 Siste! peniaian perse&iaan2

c2 #et$&e pen)"s"tan2

&2 Peniaian ke!bai aset tetap2

e2 Se/a g"na "sa%a ( leasing 2



Ad$&n&#*ra#& Per!ajakan

#e!eriksa transaksi 5 transaksi "ta!a )ang

!e!p"n)ai &a!pak perpajakan c"k"psigni7ikan2

#enciptakan siste! penga/asan interna



Aspek Lingk"ngan

Perpajakan

Daa! !e!ii% strategi )ang ses"ai4

!aka kita %ar"s !e!a%a!i 7akt$rekterna )ang terja&i &i&aa! praktek4

)ait":

TargetPe!eriksaan pajak

Hak !engaj"kan keberatan



Perencanaan Pajak Unt"k

#enge7isienkan Beban Pajak

a2 #enga!bi ke"nt"ngan &ari berbagai pii%an bent"k ba&an

%"k"! )ang )ang tepat ses"ai &engan keb"t"%an &an jenis

"sa%a2b2 #e!ii% $kasi per"sa%aan )ang akan &i&irikan2

c2 #enga!bi ke"nt"ngan sebesar9besarn)a ata" se!aksi!a

!"ngkin &ari berbagai pengec"aian4 p$t$ngan4 peng"rangan

atas PP )ang &iperb$e%kan UU2&2 #en&irikan per"sa%aan &aa! sat" ja"r "sa%a se%ingga

&iat"r !engenai pengg"naan tari7 pajak )ang

!eng"nt"ngkan antara !asing9 !asing ba&an "sa%a2



Perencanaan Pajak Unt"k#ene7isienkan Beban Pajak;2222(anj"tan

e2 #en&irikan per"sa%aan a&a )ang sebagai p"sat aba &an a&a

sebagai p"sat bia)a2

72 #e!berikan t"njangan kepa&a kar)a/an &aa! bent"k "angata" nat"ra &an kenik!atan (7ringe bene7it &apat sebagai

saa% sat" pii%an "nt"k !eng%in&ari apisan tari7 pajak

!aksi!"! (s%i7t t$ $/er b$cket2

g2 Pe!ii%an !et$&e peniaian perse&iaan2

%2 Unt"k pen&anaan aset tetap &apat !e!perti!bangkan se/ag"na "sa%a &engan %ak $psi2

i2 #ea"i pe!ii%an !et$&e pen)"s"tan )ang &i perb$e%kan

perat"ran perpajakan )ang berak"



Perencanaan Pajak Unt"k#ene7isienkan Beban Pajak2222222(anj"tan

j2 #eng%in&ari &ari pengenaan pajak &engan cara !engara%kan

pa&a transaksi )ang b"kan $bjek pajak2

k2 #eng$pti!akan kre&it pajak )ang &i perkenankan2L2 Pen"n&aan pe!ba)aran ke/ajiban pajak &apat &iak"kan

&engan cara !eak"kan pe!ba)aran pa&a saat !en&ekati

tangga jat"% te!p$2

!2 #eng%in&ari pe!eriksaan pajak

n2 #eng%in&ari peanggaran ter%a&ap perat"ran perpajakan

&apat &iak"kan &engan cara !eng"asai perat"ran perpajakan

)ang berak"2




Pajak Peng%asian

Terebi% &a%"" %ar"s !e!a%a!i perbe&aan

antara aba ak"ntansi &an peng%asian kena

pajak4 baik &aa! pengak"an pen&apatan

!a"p"n bia)a :Laba Ak"ntansi 8s Peng%asian ena Pajak

Peng%asian 6ang #enja&i <bjek PajakPeng%asian 6ang Dikec"aikan Sebagai <bjek Pajak

Peng%asian 6ang Pajakn)a Dikenakan Secara =ina

(Pasa - UU pajak Peng%asian



Perencanaan Pajak Unt"kPajak Peng%asian2222222(anj"tan

Bia)a )ang B$e% &i "rangkan &ari

Peng%asian Br"t$ (Pasa > UU PajakPeng%asian2

Bia)a )ang Ti&ak B$e% Dik"rangkan &ari

Peng%asian Br"t$2

Bia)a 6ang B$e% Dik"rangkan Sebesar ,+?



Strategi 6ang Dapat Dig"nakan Unt"k#enge7isienkan Beban PP% Ba&an

a2 Pe!ii%an aternati7 &asar pe!b"k"an4 basis kas ata" basis akr"a2

b2 Penge$aan transaksi )ang berkaitan &engan pe!berian keseja%teraan

kepa&a kar)a/an2c2 Pe!ii%an !et$&e peniaian perse&iaan2

&2 Pe!ii%an s"!ber &ana &aa! penga&aan aset tetap2

e2 Pe!ii%an !et$&e pen)"s"tan aset tetap &an a!$rtisasi atas aset tak

ber/"j"&2

72 Transaksi )ang berkaitan &engan per"sa%aan sebagai pe!"g"t pajak 2

g2 <pti!aisasi pengkre&itan pajak peng%asian )ang tea% &i ba)ar2

%2 Pengaj"an pen"r"nan angs"ran !asa pp% pasa *,2

i2 Rek$nsiiasi SPT2

j2 Pen)ertaan !$&a pa&a perser$an terbatas &aa! negeri2




Pajak Perta!ba%an Niai

#e!aksi!akan PPn !as"kan )ang &apat &i

kre&itkan @ per"sa%aan sebaikn)a!e!per$e% BPP &ari peng"sa%a kena

pajak4 s"pa)a !as"kann)a &apat &ikre&itkan2

Daa! %a pengaj"an BPP )ang

pe!ba)arann)a be"! &iteri!a 4 pe!b"atan7akt"r pajak bisa &i t"n&a sa!pai ak%ir b"an

berik"tn)a setea% pen)era%an BPP2



Penelaaan Pajak

Peneaa%an pajak a&aa% kegiatan

peneaa%an ter%a&ap se"r"% ke/ajibanperpajakan )g a&a &aa! s"at" per"sa%aan

&an peaksanaan pe!en"%an ke/ajiban

ke/ajiban terseb"t4 baik &ari cara

per%it"ngan4 pe!$t$ngan4 pen)et$ran 3pe"nasan !a"p"n peap$rann)a "nt"k

!eniai kepat"%an pajak2



C$nt$% as"s :

R$%!at"a% se$rang eksek"ti7 !"&a berencana !en&irikan s"at" entitas "sa%a )ang

bergerak &i bi&ang In&"stri !ebe perkant$ran4 &engan in8estasi k"rang ebi% Rp ,

#i)ar2 Ber&asarkan rencana &ia ingin !e!ii% bent"k "sa%a )ang paing e7isien &aa!

pe!ba)aran pajakn)a (bisa per$rangan4 C ata" PT2 Daa! perencanann)a pa&aa/a !aret *+- &ia akan !e!bei !esin &an sarana pr$&"ksi seniai + #i)ar2 Di

ta%"n *+- &ia !enargetkan penj"aan sebesar *+ #i)ar &engan rata9rata net !argin

sebesar + ?2 Unt"k !encapai target terseb"t &aa! strategi pe!asarann)a &ia

!engg"nakan beberapa pii%an )ait" &engan !e!beri p$t$ngan penj"aan &an strategi

bei sat" pr$&"k &apat b$n"s sat" pr$&"k ainn)a2

Dengan as"!si ba%/a se!"a rencana terseb"t bisa &icapai &i ta%"n *+-4 sebagai

se$rang k$ns"tan pajak an&a &i!inta:

Me$er&kan #aran erka&*an en*'k '#aa +an% d&!&l& den%an !erencanaan

!ajak +an% $en%a#&lkan !e$a+aran !ajak !al&n% e5&#&en (anda "le

$ena$akan eera!a a#'$#& la&nn+a)6



Pen+ele#a&an 2

Disk"sikan bersa!a sa!a22222222F



Re5eren#&2

'ain4 #$%a!!a&2 *++G2 Manajemen Perpajakan4 akarta:

Penerbit Sae!ba E!pat2

N"r Hi&a)at &aa! artike Ta Panning B"kan Unt"k Hin&ariPajak (*++,:2

S"an&)4 Ear)2 *++>2 Perencanaan Pajak 4 E&isi Re8isi .4

akarta: Penerbit Sae!ba E!pat2

=itrian&i4 Ar)ant$4 Pri)$n$4 *+-4 Kompilasi Undang-Undang

Perpajakan Terlengkap, akarta: Penerbit Sae!ba E!pat #ar&ias!$4 *+.4 Perpajakan edisi revisi4 6$g)akarta4 Penerbit

: ANDI 6$g)akarta

presentation planning tax draft

Documents