ग्राम पंचायत मलां विकास खण्ड ि तहस ल...

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ग्राम पंचायत मला,ं विकास खण्ड ि तहसील नगरोटा बगिां वजला कााँगड़ा वहमाचल

प्रदेश के लेखाओं का ऄंकेक्षण एिं वनरीक्षण प्रवतिेदन

ऄंकेक्षण ऄिवध 01-04-2014 से 31-03-2017

भाग-एक

1 {क} प्रस्तािना:-

ग्यारहिें वित्त अयोग की वसफाररशों के फलस्िरूप वहमाचल प्रदशे पंचायती राज

ऄवधवनयम 1994 की धारा 118 में संशोधन होने ि संयुक्त वनदशेक एिं ईप सवचि पंचायती

राज विभाग के पत्र संख्या PCH-HC-(5)C(15)LAD/2006-12669 ददनांक 07-04-16

द्वारा पंचायती राज संस्थाओं के ऄंकेक्षण का दावयत्ि वनदशेक, स्थानीय लेखा परीक्षा विभाग,

वहमाचल प्रदशे को सौंपें जाने के दवृिगत ग्राम पंचायत मला,ं विकास खण्ड नगरोटा बगिां

वजला कााँगड़ा के ऄिवध 1.4.2014 से 31.3.2017 तक के लेखों का ऄंकेक्षण कायय स्थानीय

लेखा परीक्षा विभाग द्वारा दकया गया l

ऄंकेक्षण ऄिवध के दौरान ग्राम पंचायत में वनम्नवलवखत प्रधान ि सवचि काययरत थे:-

प्रधान:-

क्रम संख्या नाम ऄिवध

1. श्री िासुदिे 23-01-11 से 23-09-14

2. श्री परमजीत ससह 26-12-14 से 22-01-16

3. श्रीमती कुसम लता 23-01-16 से लगातार

सवचि:-

क्रम संख्या नाम ऄिवध

1. श्री कणय ससह से 20-9-16

2. श्री केहर ससह 21-09-16 से 05-02-17

3. श्री िीन ससह 06-02-17 से 06-7-17

{ख} गम्भीर ऄवनयवमतताओं का सार :-

क्र0स0ं पैरा स० ऄवनयवमतता का संवक्षप्त सार राशी {̀ लाखों में }

1. 4.2 रोकड़ बही का बैंक खातों से वमलान न करने के कारण

ऄन्तशेष में भारी ऄन्तर

8.50

2 . 8 प्राप्त ऄनुदानों से ऄवधक व्यय करना l 1.73

2

3 . 8.1 ऄनुदानों का ऄिरोधन l 19.56

4. 9 वबना वबल/िाईचर के ऄवनयवमत व्यय 2.32

5 10 वनमायण कायों पर स्िीकृत/प्राप्त से ऄवधक व्यय करना l 1.08

6. 11 459 बैग सीमेंट के ख़राब होने के कारण हावन 1.17

7. 12 14िें वित्त अयोग से सोलर लाआट की खरीद पर

ऄवधक व्यय l

2.92

8. 13 औपचाररकता को पूणय दकए के वबना खरीद करने 5.95

9. 14 क्रय सामग्री की स्टॉक प्रविवियााँ न करना 6.81

भाग – दो

2 ितयमान ऄंकेक्षण:-

ग्राम पंचायत मलां, विकास खण्ड नगरोटा बगिां, वजला कााँगड़ा के ऄिवध 01/4/2014

से 31/03 /2017 के ितयमान लेखों का ऄंकेक्षण/जााँच परीक्षण वजसके पररणाम ऄनुिती

ऄनुच्छेदों में ददए गए ह,ै श्री मुकेश कुमार स्नेही (ऄनुभाग ऄवधकारी) ि श्री प्रीतम चन्द, कवनष्ठ

लेखा परीक्षक द्वारा ददनांक 01-02-2018 से 03 -02-2018 तक के दौरान पंचायत कायायलय

मलां में दकया गया l अय की विस्तृत जााँच के वलए माह 02 /15 ,03/16 ि 03/17 तथा व्यय

की विस्तृत जााँच के वलए माह 11/14,09/15 ि 09/16 को चयवनत दकया गया l

आस ऄंकेक्षण एिं वनररक्षण प्रवतिेदनका प्रारूपण पंचायत के वनयन्त्रण ऄवधकारी द्वारा

ईपलब्ध करिाइ गइ सूचनाओं एिं ऄवभलेख के अधार पर दकया गया ह ैl ईक्त पंचायत द्वारा

ऄंकेक्षण को ईपलब्ध करिाइ गइ दकसी भी सूचना/ऄवभलेख के ऄपूणय/गलत ि ईपलब्ध न होने

की वस्थवत में ऄंकेक्षण प्रवतिेदन पर होने िाले दकसी भी प्रभाि हतेु स्थानीय लेखा परीक्षा

विभाग,वहमाचल प्रदशे ईत्तरदायी नहीं होगा l ऄंकेक्षण का ईत्तरदावयत्ि केिल चयवनत माह

तक सीवमत ह ैl

3

3 ऄंकेक्षण शुल्क:-

ग्राम पंचायत मलां , विकास खण्ड नगरोटा बगिां , वजला कााँगड़ा के ऄिवध

1.4.2014 से 31.3.2017 तक के लेखाओं के ऄंकेक्षण हतेु ऄंकेक्षण शुल्क िास्तविक कायय

ददिसों के अधार पर `5400 बनता ह ैl ईक्त ऄंकेक्षण शुल्क को रेखांदकत बैंक ड्राफ्ट के माध्यम

से वनदशेक,स्थानीय लेखा परीक्षा विभाग,वहमाचल प्रदशे वशमला -171009 को प्रेवषत करने

हतेु ऄंकेक्षण ऄवधयाचना संख्या:42 ददनांक 03-02-18 द्वारा सवचि,पंचायत मलां से ऄनुरोध

दकया गया l

4 वितीय वस्थवत:-

ग्राम पंचायत मलां द्वारा प्रस्तुत ऄवभलेख के ऄनुसार ग्राम पंचायत के ऄिवध

1.4.2014 से 31.3.2017 के लेखाओं की वित्तीय वस्थवत वनम्न प्रकार थी :-

{क} स्ि स्त्रोत :- ग्राम पंचायत मलां के ऄिवध 1.4.2014 से 31.3.2017 तक स्ि स्त्रोत की

वित्तीय वस्थवत का वििरण :-

िषय ऄथशेष प्रावप्त योग व्यय ऄवन्तम शेष

2014-15 135411 111471 246882 43581 203301

2015-16 203301 90863 294164 40571 253593

2016-17 253593 72780 326373 133368 193005

{ख} ऄनुदान :-ग्राम पंचायत मलां के ऄिवध 1.4.2014 से 31.3.2017 के ऄनुदानों की

वित्तीय वस्थवत का संकवलत वििरण वनम्न प्रकार से है ,वजसका विस्तृत वििरण सलग्न पररवशि -

1 में ददया गया है :-

िषय ऄथशेष प्रावप्त योग व्यय ऄवन्तम शेष

2014-15 123122 3812229 3935351 3625440 309911

2015-16 309911 5292286 5602197 4207314 1394883

2016-17 1394883 4526038 5920921 3965205 1955716

4

31-3-16 को बैंक में जमा रावश का वििरण:-

क्रम सं बैंक का नाम खाता सं रावश

1. KCCB nagrota bagwan 20012008145 1236456

2. HDFC nagrota bagwan 50100038129663 5946



5. UCOBANK malan 12650110030226 1191757

6. UCOBANK malan 12650100002268 969

Cash in hand (general) 724

Cash in hand (mnrega) 61

Total 2999177

4.1 बैंक समाधान वििरणी :

(ख)ददनांक 31-3-17 को बैंक ऄनुसार ऄन्त शेष :- ̀ 2999177

(क)ददनांक 31-3-17 को वित्तीय वस्थवत ऄनुसार ऄन्त शेष (क+ख) :- ` 2148721

ऄन्तर ̀850456

4.2 रोकड़ बही का बैंक खातों से वमलान न करने के पररणामस्िरूप ऄन्तशेष में

`8.50 लाख का भारी ऄन्तर:-

ग्राम पंचायत मला ंकी रोकड़ िही के ऄिलोकन में पाया गया दक पंचायत द्वारा

ऄंकेक्षण ऄिवध के दौरान रोकड़ िही ि बैंक खातों का वमलान नहीं दकया गया था,जबदक

वह०प्र० पंचायती राज {वित्त बजट लेखे,संकमय,कराधान ि भत्ते}वनयम 2002 के वनयम 2002

के वनयम 7 (3) ि 10 (1) के ऄनुसार पंचायतों रोकड़ िही का बैंक खातों से वमलान करना

ऄवनिायय था lितयमान ऄंकेक्षण ऄिवध के ऄन्त में ददनांक 31-3-17 को पैरा 4.1 के ऄनुसार

रोकड़ िही ि बैंक खातों के ऄन्त शेष में `850456 का ऄन्तर था l ऄत: पंचायत द्वारा रोकड़

िवहयों का बैंक खाते से वमलान न करना वनयमों के विरुद्ध होने के कारण ऄवनयवमत ह ैl ऄत:

आस ऄवनयवमतता के बारे में ईवचत स्पिीकरण प्रस्तुत करते हुए ऄवतशीघ्र आस ऄन्तर का वमलान

दकया जाए तदानुसार ऄनुपालना से ऄंकेक्षण को भी ऄिगत दकया जाए तथा भविष्य में

5

वनयमानुसार पंचायत की रोकड़ िवहयों को बैंक खातों के साथ वमलान दकया जाना सुवनवित

दकया जाए l

5 िगीकृत सार रवजस्टर (classified abstract ) को तैयार न करने बारे :-

वह०प्र० पंचायती राज {वित्त बजट लेखे,संकमय,कराधान ि भत्ते} वनयम 2002 के वनयम

29 (4) के ऄनुसार प्रत्येक पंचायत को फामय 8 में िगीकृत सार को दो भागों में एक अय तथा

दसूरा व्यय के वलए बनाया जाएगा वजसमे प्रत्येक मद के वलए एक ऄलग पने्न पर प्रत्येक अय

तथा व्यय के लेन दने के वलए ऄलग ऄलग प्रविवि की जाएगी l प्रत्येक माह के ऄन्त में मावसक

तथा प्रगवतशील योग के वलए प्रविवि की जाएगी l आस सार को बनाए जाने का ईदशे्य अय व्यय

को बजट के ऄनुसार वनयवन्त्रत रखा जाना ह ैl आसके न बनाए जाने के कारण ऄंकेक्षण के दौरान

पंचायत के अय तथा व्यय के अंकड़ो का वमलान बजट के साथ नहीं दकया जा सका l आस बारे

ईवचत स्पिीकरण प्रस्तुत करते हुए भविष्य के वलए वनयमानुसार िगीकृत सार का वनमायण

करना सुवनवित दकया जाये l

6 पंचायत राजस्ि ̀ 0.06 लाख िसूली हतेु शेष पाया जाना :-

पंचायत की स्ि-स्त्रोत से प्राप्त अय का सम्बवन्धत ईपलब्ध ऄवभलेख से ऄंकेक्षण करने

पर पाया गया दक वनम्न वलवखत वििरणानुसार ददनांक 31-3-1 7 तक पंचायत के राजस्ि

(मोबाआल टािर की फीस के रूप में) `6000 की िसूली शेष थी , वजसकी ऄवतशीघ्र िसूली की

जाए l

मोबाआल टािर :-

िषय अ. शेष मांग योग प्रावप्त िसूली हेतु शेष रावश

2014-15 0 4000 4000 0 4000

2015-16 4000 4000 8000 4000 4000

2016-17 4000 4000 8000 2000 6000

6.1 गृहकर मांग ि प्रावप्त रवजस्टर ईपलब्ध न करिाने बारे :-

गृहकर से प्राप्त अय से सम्बवन्धत मांग ि प्रावप्त रवजस्टर ऄंकेक्षण में अियश्क जााँच में

ईपलब्ध नहीं करिाया गया l पंचायत सवचि द्वारा ऄंकेक्षण को ऄिगत करिाया गया दक

ऄंकेक्षण ऄिवध का गृहकर मांग ि प्रावप्त रवजस्टर तैयार नहीं दकया गया ह ैl ऄतः ईक्त के

ऄभाि में गृह-कर से प्राप्त अय की जांच नहीं की जा सकी, जोदक एक गम्भीर मामला ह ैl

ऄत:वनयमानुसार गृहकर के मांग ि प्रावप्त का रख रखाि दकया जाना सुवनवित दकया जाए l

6

7 रसीद बुको को प्रस्तुत न करने बारे :-

ऄंकेक्षण के दौरान पंचायत द्वारा चयवनत माह की रसीद बुकें ऄंकेक्षण में अिश्यक जााँच

हतेु प्रस्तुत नहीं की गइ वजसके ऄभाि में प्राप्त अय की सत्यता की जााँच ऄंकेक्षण द्वारा नहीं की

जा सकी l ऄत: रसीद बुकों को प्रस्तुत न करने का औवचत्य स्पि दकया जाए ि ऄनुपालना से

ऑवडट को ऄिगत करिाया जाए l

8 प्राप्त ऄनुदान रावशयों से ̀ 1.73 लाख का ऄवधक व्यय :-

पंचायत सवचि मला ं द्वारा ऄनुदानों से सम्बवन्धत ईपलब्ध करिाइ गइ सूचना

{पररवशि-1} के ऄनुसार ददनांक 31-03-17 को ऄनुदान

MPLAD,RAY,VKVNY,IAY,VHSC,MMAGY शीषय के ऄन्तगयत क्रमशः `21948,

`15000, `23224, `89077, `20000, `3405 की रावशयां ऄनुदान में पयायप्त रावश न

होने के कारण दकसी ऄन्य ऄनुदानों से व्यय की गइ ि ईक्त शीषय ऄनुदानों से प्राप्त ऄनुदान से

`172654 ऄवधक खचय दकए गए जोदक ऄवनयवमत ि गम्भीर मामला ह ैl आस ऄवनयवमत

व्यय को वनयवमत करने के वलए सक्षम ऄवधकारी की स्िीकृवत ली जाए ि ईवचत स्त्रोत से ईक्त

रावशयों को िसूल कर सम्बवन्धत शीषय में जमा दकया जाए ि ऄनुपालना से ऑवडट को ऄिगत

करिाया जाए ि भविष्य में आस प्रकार की त्रुरट न दोहराइ जाए l

8.1 ऄनुदान ` 19.56 लाख का ईपयोग न करना :-

पंचायत सवचि द्वारा ऄनुदानों से सम्बवन्धत ईपलब्ध करिाइ गइ सूचना {पररवशि-

1}के ऄनुसार ददनांक 31-03-17 तक ऄनुदान `1955716 ईपयोग हतेु शेष थी l ग्राम

पंचायत द्वारा विवभन्न विकासात्मक कायों हतेु प्राप्त ऄनुदानों के स्िीकृवत पत्र की शतय ऄनुसार

ऄनुदान रावश को विवहत ऄिवध के दौरान व्यय दकया जाना था,जबदक पंचायत द्वारा ऄनुदान

की रावश को विवहत ऄिवध के दौरान व्यय न करने के कारण धन का ऄिरोधन होने के साथ-

साथ सरकारी योजनाओं से ग्रामीणों को होने िाले लाभ से िांवछत होना पड़ा l ऄत: ऄनुदान की

रावश को विवहत ऄिवध के दौरान व्यय न करने के कारणों को स्पि करते हुए ऄनुदान के व्यय

हतेु सक्षम ऄवधकारी से ऄिवध बढौतरी की स्िीकृवत प्राप्त करके ईक्त रावश को व्यय करना

सुवनवित दकया जाए ऄन्यथा राशी का प्रत्यापणय सम्बवन्धत संस्था को दकया जाए l

9 वबना वबल/िाईचर के `2.32 लाख का ऄवनयवमत व्यय :-

वहमाचल प्रदशे पंचायती राज ऄवधवनयम 1994 की धारा 99(4) तथा आसी ऄवधवनयम

की धारा 135 ि 136 ि वह०प्र० पंचायती राज {वित्त बजट लेखे,सकमय,कराधान ि भत्ते} वनयम

2002 के वनयम 10(2) के ईपिन्धों के ऄध्यधीन,सवचि या पंचायत सहायक ग्राम पंचायत का

लेखापाल होगा जो ग्राम पंचायत के लेखों से या में धन/सदायों का प्रत्याहरण या वनक्षेप करने

7

को सक्षम ि ररकाडय के वलए ईत्तरदायी होगा l ऄंकेक्षण के दौरान ररकॉडय का ऄिलोकन करने पर

पाया गया दक वनम्न वििरणानुसार `232100 के व्यय के वबल/िाईचर जांच हतेु ऄंकेक्षण में

प्रस्तुतु नहीं दकए गए l

क्रम स ं रोकड़ बही

पृष्ठ सं

ददनांक प्रमाणक सं रावश वििरण रटप्पणी

1 63 16-04-14 07 8300 रेत,बजरीढुलाइ प्रमाणक

ईपलब्ध नहीं

2 65 20-05-14 18 14856 ------- यथोपरर

3 65 20-05-14 19 450 ररचाजय डोंगल यथोपरर


5 69 04-08-14 41 32940 ------ यथोपरर

6 74 05-11-14 55 9868 मस्टरोल यथोपरर


8 80 05-02-14 102 1000 स्टेशनरी यथोपरर


10 98 05-01-16 68 6503 जलपान बैठके यथोपरर

11 6 05-07-16 26 1680 िदी चोकीदार यथोपरर

12 88 21-04-15 11 10000 ------- यथोपरर

13 90 01-06-15 15 ि 16 30000 ग्राम सभा को

जारी रावश

यथोपरर

14 91 06-07-15 26 3360 जलपान व्यय यथोपरर

15 96 05-10-15 53,55 34743 वबजली वबल यथोपरर

16 212 12-12-14 299 से 307 75600 रेत,बजरी यथोपरर

जोड़ 232100

ईक्त के सम्बन्ध में ऄंकेक्षण ऄवधयाचना सं 40 ददनांक 03-02-18 द्वारा सवचि

ग्राम पंचायत को ऄिगत करिाया परन्तु ऄंकेक्षण समावप्त तक सवचि ग्राम पंचायत द्वारा कोइ

प्रवतईत्तर नहीं ददया गया जोदक एक गंभीर मामला ह ैl ऄतः यह मामला ईच्च ऄवधकाररयों के

ध्यान में लाया जाता ह ैि ईक्त व्यय िाईचरो को जांच हतेु प्रस्तुत न करने बारे वस्थवत स्पि की

8

जाए ऄन्यथा दोषी से ईक्त रावश को िसूल कर पंचायत वनवध में जमा दकया जाए ि ऄनुपालना

से ऑवडट को ऄिगत करिाया जाए l

10 वनमायण कायो पर स्िीकृत/प्राप्त रावश से ̀ 1.08 लाख का ऄवधक खचय:-

ऄंकेक्षण के दौरान यह पाया गया दक वनम्नवलवखत वििरणानुसार ऄंकेक्षण ऄिवध में

वनमायण कायों पर स्िीकृत रावश/प्राप्त रावश से `108135 ऄवधक खचय दकए गए जोदक एक

गम्भीर मामला ह ैl आस सम्बन्ध में ऄंकेक्षण ऄवधयाचना सं 41 ददनांक 03-02-18 द्वारा

पंचायत सवचि को ऄिगत करिाया परन्तु ऄंकेक्षण समावप्त तक कोइ ईत्तर नहीं ददया गया l

यदद आन वनमायण कायों की कोइ स्िीकृत रावश सरकार/विभाग से प्राप्त करना शेष ह ैतो रावशयों

को तुरन्त प्राप्त कर प्रवतपूर्तत की जाए ऄन्यथा आसकी िसूली सम्बंवधत से की जाए ि ऄनुपालना

से ऑवडट को ऄिगत करिाया जाए l

वनमायण कायय का नाम प्राप्त रावश व्यय रावश ऄवधक व्यय

पक्का रास्ता भगिान के घर से प्रताप राणा के घर तक 12600 13400 800

ढंगा प्रिीन कुमार के घर के पास 30000 52289 22289

वनमायण रास्ता में रोड से gms बछेठली 10000 11418 1418

वनमायण सलक रोड जोगल खड्ड से ऄम्बल बस्ती ------ 19928 19928

वनमायण सलक रोड चाह्डी से गुज्जर बस्ती ----- 20000 20000

वनमायण पानी की टंकी मवन्दर के पास मलां 20000 29607 9607

वनमायण पानी की टंकी िाडय-6 20000 29943 9993

वनमायण पानी की टंकी हररजन बस्ती ---- 4960 4960

वनमायण L/R मंजीत ि ओंकार के घर तक 30000 37844 7844

वनमायण L/R NH से मंजू के घर तक 30000 41296 11296

जोड़ `108135

11 सीमेंट के 459 बैग ख़राब होने के फलस्िरूप ̀ 1.18 लाख की हावन :-

मनरेगा वनवध सीमेंट स्टॉक रवजस्टर की जााँच करने पर पाया गया दक स्टॉक रवजस्टर के

पृष्ठ सं 150 पर 459 बैग सीमेंट के शेष थे ि आन सीमेंट बैग का प्रयोग वनमायण कायों हतेु नहीं

दकया जा रहा ह ैवजसके बारे में सवचि ग्राम पंचायत ने ऑवडट को ऄिगत करिाया दक ईक्त

9

सीमेंट के 459 बैग ईपयोग हतेु नहीं ह ैि सभी सीमेंट बैग खराब हो चुके ह ै {पररवशि-2} जोदक

एक गंभीर मामला ि आस प्रकार पंचायत को `117504 की हावन हुइ ह ैl ऄतः ईक्त मामला ईच्च

ऄवधकाररयों के ध्यान में लाया जाता ह ैl ऄत: 459 बैग ख़राब होने बारे वस्थवत स्पि की जाए

ऄन्यथा आस हावन का सीमेंट ईत्तरदावयत्ि वनधायररत करते हुए ईक्त रावश को दोषी से िसूला

जाए ि ऄनुपालना से ऑवडट को ऄिगत करिाया जाएl

12 सोलर लाआटों की खरीद पर `2.92 लाख का ऄवनयवमत व्यय ि ऄन्य

ऄवनयवमतताएं बारे :-

14िें वित्त अयोग की रोकड़ बही की जांच में यह पाया गया दक िाईचर सं 87 ि 88

माह 03/17 (पृि 24) `456800 द्वारा 18 नइ सोलर लाआटो की खरीद ि 25 सोलर लाआटो

की मुरम्मत के वलए भुगतान दकया गया वजसमें वनम्नवलवखत ऄवनयवमतताए ंपाइ गइ :-

(i) ईक्त खरीद खुले बाजार से की गइ जबदक ईक्त खरीद वहम ईजाय से की जानी ऄपेवक्षत थी

ऄत: खुले बाजार से खरीद करने का औवचत्य स्पि दकया जाए l

(ii) सवचि, पंचायती राज के पत्र सं :पी०सी०एच०(10)1/2013(एफ०एफ०सी०)-37299-

388 ददनांक 31-12-15 के मद 5 ऄनुसार सोलर लाआटों के वलए 14िें वित्त अयोग से कुल

प्राप्त रावश का 10% ही व्यय दकया जाना ऄपेवक्षत था l परन्तु जााँच में पाया गया दक पंचायत

को 14िें वित्त अयोग ऄनुदान से माह 3 /17 तक कुल `1648609 प्राप्त हुइ ि सोलर लाआट

की खरीद हतेु 10% `164861 ही व्यय की जानी थी जबदक पंचायत द्वारा `456860 की

रावश व्यय की गइ जो ऄवनयवमत ि अपवत्तजनक था l आस प्रकार सोलर लाइट की खरीद पर

`291939 (`456800-164861) ऄवधक व्यय व्यय दकया गया ह ैवजसके बारे में वस्थवत स्पि

की जाए ऄन्यथा सम्बंवधत से रावश िसूल कर ईक्त ऄनुदान में जमा की जाए ि ऄनुपालना से

ऑवडट को ऄिगत करिाया जाए l

(iii) सवचि पंचायती राज के ईक्त पत्र की मद 5 के ऄनुसार सोलर लाआट की खरीद तभी की जा

सकती थी ऄगर पूिय में दकसी भी वनवध/स्कीम से सोलर लाआटों की खरीद नहीं की गइ हो l

ऄंकेक्षण द्वारा जााँच करने पर पाया गया दक गत िषो में भी 25 सोलर लाआट की खरीद पहले

भी की जा चुकी थी l ऄत: ईपरोक्त शतय के विपरीत सोलर लाआट की दो बार खरीद करने बारे

वस्थवत स्पि की जाए l ऄनुपालना से ऑवडट को ऄिगत करिाया जाए l

13 औपचाररकताओं को पूणय दकए वबना ` 5.95 लाख के स्टॉक/स्टोर का क्रय करना:-

वह०प्र० पंचायती राज {वित्त बजट लेखे,सकमय,कराधान ि भत्ते} वनयम 2002 के वनयम

67(4) ि 67 (5)द्वारा स्टॉक/स्टोर का क्रय करने की औपचाररकताए ंप्रािवधत ह ैl व्यय िाईचरों

के ऄंकेक्षण में पाया गया दक पररवशि-3 में ददए गए वििरणानुसार पंचायत द्वारा `594666

10

के स्टॉक /स्टोर का क्रय वनविदा सम्बन्धी औपचाररकताओं को पूणय दकए वबना ही दकया गया l

जोदक ईक्त वनयमों के ऄनुसार न होने के कारण ऄवनयवमत ि अपवत्तजनक ह ैl ऄत: स्टॉक /स्टोर

का क्रय वनयमानुसार न करने के कारणों को स्पि करते हुए आस ऄवनयवमतता को सक्षम

प्रावधकारी की स्िीकृवत से वनयवमत करिाया जाए तथा भविष्य में वनयमानुसार ही स्टॉक /स्टोर

का क्रय दकया जाना सुवनवित दकया जाएl

14 क्रय की गइ `6.81 लाख की वनमायण सामग्री का भण्डार पुस्तकों में आन्राज ि

जारी करने सम्बवन्धत ब्यौरा न प्रस्तुत करना:-

वह०प्र० पंचायती राज{वित्त बजट लेखे,सकमय,कराधान ि भत्ते} वनयम 2002 के वनयम

69ि 72 (1)(ए,बी,सी,ि डी) के ऄनुसार पंचायत द्वारा क्रय दकए गए भण्डार का स्थाइ एिं

ऄस्थाइ प्रकृवत के ऄनुरूप फामय 25 ,26 ,27 ,ि 28 में लेखाकन दकया जाना ह ैl परन्तु पंचायत

के ऄिवध 04/14 से 3/17 तक के दौरान की गइ खरीद के िाईचरों की नमूना जााँच में पाया

गया दक पंचायत द्वारा पररवशि-4 पर ददए गए वििरणानुसार `680754 की वनमायण

सामग्री को क्रय ईपरान्त भण्डार पुस्तक में दजय नहीं दकया गया ह ै जोदक एक गम्भीर मामला

हlै ऄतः वनयमानुसार क्रय सामग्री की भण्डार पुस्तकों में आन्राज दकया जाए तथा ऄनुपालना से

ऄंकेक्षण को भी ऄिगत दकया जाए l

15 क्रय वनमायण सामग्री की मात्रा न दशायने बारे :-

ऄंकेक्षण के दौरान चयवनत माह के वबल/िाईचर की जााँच करने पर पाया गया दक

पररवशि -4 के ऄनुसार बोल्डर की 65 ट्राली की खरीद पंचायत द्वारा की गइ ह ैपरन्तु बोल्डर

की मात्रा वबल में नहीं दशायइ गइ ह ैवजसके ऄभाि में बोल्डर की सही मात्रा की पुवि ऄंकेक्षण

द्वारा नहीं की जा सकी जो की एक गम्भीर मामला ह ैl ऄत: बोल्डर की मात्रा के स्थान पर

केिल ट्राली दशायने का औवचत्य स्पि दकया जाए ि ऄनुपालना से ऑवडट को ऄिगत करिाया

जाएl

16 विवहत रवजस्टरों/ऄवभलेख का रख रखाि न करना :-


29 से 31 के ऄंतगयत पंचायत द्वारा विवभन्न रवजस्टरों/ऄवभलेखों का रख रखाि दकया जाना

ऄवनिायय था ऄंकेक्षण के दौरान पाया गया दक पंचायत द्वारा वनम्न रवजस्टरों/ऄवभलेखों का रख

रखाि नहीं दकया गया था,जोदक ऄवनयवमत ि अपवत्तजनक ह ैl ऄतः भविष्य में वनयमानुसार

आनका रख रखाि दकया जाना सुवनवित दकया जाए l

11

क्रम संख्या रवजस्टर/ऄवभलेख का नाम

1 मोबाआल टािर रवजस्टर

2 चल-ऄचल सम्पवत रवजस्टर

3 वनमायण कायों का रवजस्टर

4 ऄनुदानों का विवनयोजन रवजस्टर

5 रसीद बुक रवजस्टर

6 खाताबही

7 गृहकर मांग ि प्रावप्त रवजस्टर

17 पंचायत वनवध को कोपरेरटि बैंक के स्थान पर ऄन्य बैंक में जमा करने बारे :-

ऄंकेक्षण के दौरान जााँच में पाया गया दक ददनांक 31-03-1 7 को ग्राम पंचायत मलां

द्वारा `1760967 PNB, HDFC बैंक नगरोटा के बचत खातों में जमा की गइ ह ै जबदक

विशेष सवचि(वित्त)के पत्र संख्या :दफन-अइएफ(ए)1-68/83-II ददनांक 27-12-14 के ऄनुसार

पंचायत वनवध केिल कोपरेरटि बैंक में ही जमा करना ऄपेवक्षत था l ऄतः पंचायत द्वारा वनवध

को HDFC बैंक में जमा करने बारे वस्थवत स्पि की जाए ि भविष्य में पंचायत वनवध को

कोपरेरटि बैंक में ही जमा करिाया जाये l

18 प्रत्यक्ष सत्यापन :-


73 के ऄन्तगयत पंचायत के भण्डार का प्रत्येक 6 माह बाद प्रत्यक्ष सत्यापन दकया जाना ऄपेवक्षत

ह,ैपरन्तु ऄंकेक्षण के दौरान पाया गया दक पंचायत द्वारा भण्डार का वनयमानुसार सत्यापन नहीं

दकया गया ह ैवजस बारे में वस्थवत स्पि की जाए तथा आस सन्दभय में ऄपेवक्षत कारयिाइ ऄमल में

लाकर ऄनुपालना से आस विभाग को ऄिगत करिाया जाए l

19 विविध ऄवनयवमतताएं :- ग्राम पंचायत द्वारा वनमायण कायों का वनष्पादन करने हतेु वह०प्र०

पंचायती राज {वित्त बजट लेख,ेसकमय,कराधान ि भत्ते}वनयम 2002 के वनयम 93 (ए)(1) के

ऄन्तगयत एक ऄनुभागी सवमवत बनाए जाने का प्रािधान ह ैवजसकी ऄनुपालना ग्राम पंचायत

द्वारा नहीं की जा रही l

12

20 लघु-अपवत वििरवणका:- लघु अपवत्तयों का मौके पर ही वनपटारा कर ददया गया ह ैयह

संस्था को ऄलग से जारी नही की गइ ह ैl

21 वनष्कषय :- लेखो के रख रखाब में सुधार एिं कड़ ेवनररक्षण की अिश्यकता ह ैl

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