1

ग्राम पंचायत कटोरा, विकास खण्ड नगरोटा सूररया,ंविला कााँगड़ा के लेखाओं का

ऄंकेक्षण एिं वनरीक्षण प्रवतिेदन

ऄिवध 01.04.2014 से 31.03.2017

1 (क) प्रस्तािना :-

ग्यारहिें वित्त अयोग की वसफाररशों के फलस्िरूप वहमाचल प्रदशे पंचायती राि

ऄवधवनयम 1994 की धारा 118 में संशोधन होने ि सय ंक्त वनदशेक एिं ईप सवचि पंचायती राि

विभाग के पत्र संख्या PCH-HC-(5)C(15)LAD/2006-12669 ददनांक 07.04.201 6 द्वारा

पंचायती राि संस्थाओं के ऄंकेक्षण का दावयत्ि वनदशेक, स्थानीय लेखा परीक्षा विभाग, वह.प्र., को

सौंपे िाने के दवृिगत ग्राम पंचायत कटोरा, विकास खण्ड नगरोटा सूररया,ं विला कााँगड़ा के ऄिवध

01.04.2014 से 31.03. 2017 के लेखाओं का ऄंकेक्षण कायय, स्थानीय लेखा परीक्षा विभाग द्वारा

दकया गया l

ऄंकेक्षण ऄिवध के दौरान ग्राम पंचायत में वनम्नवलवखत प्रधान ि सवचि काययरत थ े:-

प्रधान :-

1 श्रीमवत ऄन राधा 1-4-2014 से 22-1-2016

2 श्री क लदीप ससह 23-1-2016 से लगातार

सवचि :-

1 श्री संिीि क मार 1-4-2014 से लगातार

(ख) गम्भीर ऄवनयवमतताओं का सार:-

ग्राम पंचायत कटोरा के लेखाओं ऄिवध 01.04.14 से 31.03.17 के ऄंकेक्षण एिं वनरीक्षण के

दौरान पाइ गइ गम्भीर ऄवनयवमतताओं का सार वनम्न प्रकार से ह ै।

क्रoसoं पैरा सoं ऄवनयवमतताओं का संवक्षप्त सार रावश (लाखों

में)

1 5 खाते तथा रोकड़ बही के ऄन्तशेष में भारी

ऄन्तर

1.09

2 7 पंचायत रािस्ि िसूली हते शेष 0.14

3 8 ऄन दान का ईपयोग न करना 23.12

4 9 प्राप्त ऄन दानों की रावश स े ऄवधक व्यय 0.06

5 10 वबना वनविदाएाँ प्राप्त दकए वनमायण सामग्री

का क्रय

2.44

6 11 Work Assessment के वबना भ गतान करना 2.88

7 12 मनरेगा के भ गतान िाईचर ऄंकेक्षण में

प्रस्त त न करना

1.12

2 ितयमान ऄंकेक्षण:-

ग्राम पंचायत कटोरा, विकास खण्ड नगरोटा सूररया,ं विला कााँगड़ा के ऄिवध 1.4.2014 स े

31.3.2017 तक के लेखाओं का प्रथम एिं ितयमान ऄंकेक्षण श्री वितेन्र ससह, ऄन भाग ऄवधकारी ि

2

श्री िीिन क मार कवनष्ठ लेखा परीक्षक द्वारा ददनांक 3-1-2018 से 6-1-2018 तक ग्राम पंचायत

कटोरा में दकया गया l लेखाओं की विस्तृत िांच हते अय एिं व्यय के वलए मासों का चयन वनम्न

प्रकार से दकया गया l

वित्तीय िषय अय व्यय

2014-1 5 3/2015 12/2014

2015-16 4/2015 9/2015

2016-17 2/2017 3/2017

इस अंकेक्षण एवं निरीक्षण प्रनिवेदि का प्रारूपण पंचायि के नियन्त्रण अनिकारी द्वारा

उपलब्ध करवाई गई सूचिाओ ंएवं अनिलेख के आिार पर नकया गया है l उक्त पंचायि द्वारा

अंकेक्षण को उपलब्ध करवाई नकसी िी गलि सूचिा/ अनिलेख के अपूणण/ गलि व उपलब्ध ि

होिे की स्थिनि में अंकेक्षण प्रनिवेदि पर होिे वाले नकसी िी प्रिाव हेिु थिािीय लेखा परीक्षा

नविाग, नह.प्र. उत्तरदायी िही ंहोगा ।

3 ऄंकेक्षण श ल्क :-

ग्राम पंचायत कटोरा, विकास खण्ड नगरोटा सूररया,ं विला कााँगड़ा के ऄिवध 1.4.2014 स े

31.3.2017 तक के लेखाओं का ऄंकेक्षण श ल्क `7200 बनता ह ै। ईक्त ऄंकेक्षण श ल्क की रावश को

रेखांदकत बैंक ड्राफ्ट के माध्यम से वनदशेक, स्थानीय लेखा परीक्षा विभाग (वहoप्रo) वशमला-9 को

पे्रवषत करने हते ऄंकेक्षण ऄवधयाचना संख्या 21/2018 ददनांक 6-1-2018 द्वारा ऄन रोध दकया गया

4 वितीय वस्थवत:-

ग्राम पंचायत कटोरा द्वारा प्रस्त त ऄवभलेख के ऄन सार ग्राम पंचायत के ऄिवध 01.04.14

से 31.03.17 के लेखाओं वितीय वस्थवत वनम्न प्रकार से थी :-

(i) स्ि स्त्रौत :-ग्राम पंचायत कटोरा के ऄिवध 01.04.14 से 31.03.17 तक की स्ि स्त्रौतों की

वित्तीय वस्थवत का वििरण :-

िषय ऄथशेष प्रावप्त योग व्यय ऄवन्तम शेष

2014-15 1192 298738 299930 176599 123331

2015-16 123331 115280 238611 161269 77342

2016-17 77342 451374 528716 256563 272153

(ii) ऄन दान :-ग्राम पंचायत कटोरा के ऄिवध 01.04.14 से 31.03.17 तक की ऄन दानों की वित्तीय

वस्थवत का संकवलत वििरण वनम्न प्रकार से ह,ै विसका विस्तृत वििरण संलग्न पररवशि-1 में भी ददया

गया ह ै:-

िषय ऄथशेष प्रावप्त योग व्यय ऄवन्तम शेष

2014-15 412973 879486 1292459 964490 327969

2015-16 327969 2286935 2614904 2152018 462886

2016-17 462886 4223963 4686849 2375158 2311691

3

5 रोकड़ बही ि बैंक खातों के ऄन्तशेष में `1.09 लाख का भारी ऄन्तर:-

ऄंकेक्षण के दौरान पाया गया दक ग्राम पंचायत कटोरा द्वारा वहमाचल प्रदशे पंचायती राि

[वित बिट लेख ेसंकमय कराधान ि भते] वनयम 2002 के वनयम 7(3) ि 10(1) की ऄन पालना मे

मावसक अधार पर बैंक समाधान वििरण तैयार नहीं की विस कारण ितयमान ऄंकेक्षण ऄिवध के

ऄंत में ददनांक 31-03-2017 को वनम्नान सार रोकड़ िही तथा बैंक खातों में `109371.50 का

ऄंतर था l ऄत: पंचायत की रोकड़ बवहयों का बैंक खातों से ऄवतशीघ्र वमलान कर के ऄन पालना स े

आस विभाग को ऄिगत करें l

1 रोकड़ बही खाता क पैरा 4(1)का ऄन्तशेष `272153

2 रोकड़ बही खाता ख पैरा 4(2) का ऄन्तशेष `2311691

योग `2583844

ददनांक 31-03-2017 को बैंक खातों में िमा ऄंत शेष का वििरण वनम्नान सार था l

क्र. स ं ऄन दान का नाम बैंक का नाम खाता संख्या रावश

1 KCCB Nagrota Surian Own Sources 20027080250 212018.5

2 KCCB Nagrota Surian MP Lads 50055874687 35932

3 KCCB Nagrota Surian VKVNY 50052641656 888

4 KCCB Nagrota Surian IAY 50052637912 0

5 KCCB Nagrota Surian RAY/AAY 50052641555 192

6 KCCB Nagrota Surian 13th. F.C. 50055874654 3

7 KCCB Nagrota Surian SDP. 50055950659 168

8 KCCB Nagrota Surian N.C. 50055874542 183007

9 KCCB Nagrota Surian TSC 50055874676 74274

10 KCCB Nagrota Surian VMJSY 50059632859 11344

11 KCCB Nagrota Surian 3rd.STATE F.C. 50055981270 20035

12 KCCB Nagrota Surian NRHM/Health 50056031135 2

13 KCCB Nagrota Surian ADARSH NIRMAL

GRAM YOJNA 50051293378 5

14 KCCB Nagrota Surian 14th. F.C. 50065412463 1936604

15 KCCB Nagrota Surian MNREGA 20027080410 0

16 KCCB Nagrota Surian MMAY 50065702140 0

Total `2474472.5

ऄन्तर=`2583844 – 2474472.50=`109371.50

6 बिट प्राक्कलन का वनधायररत फामय पर तैयार न करना :-

वहमाचल प्रदशे पंचायती राि ( वित बिट लेख,े संकमय, कराधान ि भत्ते ) वनयम 2002 के

वनयम 37 के ऄन सार सवचि द्वारा फामय-11 में पंचायत के अय ि व्यय के प्राक्कलन तैयार करके ग्राम

सभा स ेपाररत करिाना ऄपेवक्षत था । ऄंकेक्षण के दौरान पाया गया दक पंचायत द्वारा ऄंकेक्षण

ऄिवध के वलए पंचायत का बिट प्राक्कलन तैयार नहीं दकया गया था । आस प्रकार बिट प्राक्कलन

तैयार / ऄन मोददत न करन ेके कारण पंचायत द्वारा दकया गया व्यय ऄवनयवमत था । ऄतः बिट

4

प्राक्कलनों को तैयार न करन ेके कारणों को स्पि करते हुय ेभविष्य में वनयमान सार बिट प्राक्कलन

तैयार करना स वनवित दकया िाये ।

7 पंचायत रािस्ि की `0.14 की िसूली शेष:-

पंचायत सवचि कटोरा द्वारा ईपलब्ध करिाइ गइ सूचना के ऄन सार ददनांक 31-03-2017

तक पंचायत रािस्ि (गृहकर) के रूप में वनम्न वििरणान सार `13540 की रावश िसूली हते

विसकी ऄवतशीघ्र िसूली की िानी स वनवित की िाए l

1 गृहकर :

िषय ऄथशेष मांग योग प्रावप्त िसूली हेत शेष

रावश

2014-15 6770 6770 13540 13540 0

2015-16 0 6770 6770 0 6770

2016-17 6770 6770 13540 0 13540

(2) .वहमाचल प्रदशे पंचायती राि [ वित बिट लेख ेसंकमय कराधान ि भत]े वनयम 2002 के वनयम

33 और 77 के ऄन सार फॉमय 10 पर पंचायत के गृहकर का मांग और संग्रहण रविस्टर तैयार करना

ऄपेवक्षत था l ऄंकेक्षण के दौरान पाया गया दक पंचायत द्वारा ऄंकेक्षण ऄिवध के वलए पंचायत के

गृहकर का मांग और संग्रहण रविस्टर तैयार नहीं दकया गया l ऄत: गृहकर का मांग और संग्रहण

रविस्टर तैयार न करन ेके कारणों को स्पि करते हुए भविष्य में वनयान सार ऄवभलेख तैयार करना

स वनवित दकया िाए l

8 ऄन दान `23.12 लाख का ईपयोग न करना ;-

पंचायत द्वारा ऄन दानों से संबवन्धत ईपलब्ध करिाइ गइ सूचना (पररवशि-1) के ऄन सार

ददनांक 31.03.17 तक ऄन दान `2311691 ईपयोग हते शेष थी । ग्राम पंचायत द्वारा विवभन्न

विकासात्मक कायों हते प्राप्त ऄन दानों के स्िीकृवत पत्र की शतय ऄन सार ऄन दान रावश को विवहत

ऄिवध के दौरान व्यय न करन ेके कारण धन का ऄिरोधन होन ेके साथ- साथ सरकारी योिनाओं स े

ग्रामीणों को होने िाल ेलाभ से िंवचत होना पड़ा । ऄतः ऄन दान की रावश को विवहत ऄिवध के

दौरान व्यय न करने के कारणों को स्पि करते हुये सक्षम ऄवधकारी से ऄिवध बढ़ोतरी की स्िीकृवत

प्राप्त करके ईक्त रावश को व्यय करना स वनवित दकया िाये ऄन्यथा रावश का प्रत्यापयण संबवन्धत

संस्था को दकया िाय े।

9 प्राप्त ऄन दानों की रावश स े`0.06 लाख का ऄवधक व्यय

सवचि ग्राम पंचायत द्वारा ईपलब्ध करिाए गये अंकड़ो तथा वितीय वस्थती के ऄन सार

Adarsh Nirmal Gramin Yojna में ददनांक 31-03-2017 को `6325 ऋणात्मक दशायइ गयी ह ै

िो दक दकसी ऄन्य योिना के व्यय का लेखांकन Adarsh Nirmal Gramin Yojna में ऄथिा

दकसी ऄन्य योिना स े Adarsh Nirmal Gramin Yojna का भ गतान करन ेके फलस्िरूप ह ैl आस

चूक का वनयमान सार वनराकरण स वनवित करत ेहुए ऄन पालना से ऄंकेक्षण को ऄिगत करिाए ंl

10 वबना वनविदाएाँ प्राप्त दकए `2.44 लाख की वनमायण सामग्री का क्रय:-

वह.प्र. पंचायती राि (वित बिट लेखे, संकमय, कराधान ि भत्ते) वनयम 2002 के वनयम

72 (6) एिं ऄध्याय XI में पंचायत वनमायण कायों के वलए स्टॉक/स्टोर का क्रय करने की

औपचाररकतायें प्रािवधत ह ै । व्यय िाईचरों के ऄंकेक्षण में पाया गया दक वनम्न वििरणान सार

5

पंचायत द्वारा `244000 के स्टॉक/स्टोर का क्रय पंचायत के वनमायण कायों के वलए दकया गया, विस े

स्टॉक रविस्टर में दिय नहीं दकया गया था । िााँच में यह भी पाया गया दक पंचायत द्वारा वनमायण

कायों में प्रयोग की गयी मदों का क्रय वबना वनविदाएाँ वलए दकया गया था l ऄत; वबना वनविदाओं के

वनमायण सामग्री का क्रय करने बारे िस्त वस्थवत से स्पि की िाए तथा सामग्री को भण्डार

रविस्टर में दिय करके ऄन पालना ऄंकेक्षण को ददखाइ िाए l

िा स0ं मास मद का नाम मात्रा

(CUM/CUF)

दर (`) रावश (`)

MPLAD

16 9/2015 (i)रेत

(ii)बिरी

(iii)पत्थर

(iv)सीमेंट ढ लाइ

6.8 m3

14.5 m3

14.85 m3

-

700

800

700

-

4760

11600

11880

1260

Adarsh Nirmal Gram Yojna

6 9/2015 सोलर लाआट 10 19450 194500

7 9/2015 (i)रेत

(ii)बिरी

(iii)पत्थर त डिाइ

(vi) ढ लाइ

(v) पत्थर

6 m3

6 m3

20 m3

-

8 m3

700

800

250

400

700

4200

4800

5000

400

5600

क ल योग 244000

11 Work Assessment के वबना `2.88 लाख का भ गतान करना :-

प्रधान सवचि (ग्रा० वि० एिं पं० रा०) वहमाचल प्रदशे सरकार के पत्र संख्या :एस एम् एस

-17 /2002- अर डी डी ( िी अर एस) ददनांक 22-9-2009 के द्वारा िारी वनदशेों के ऄन सार

तकनीकी सहायक/कवनष्ठ ऄवभयन्ता की Work assessment के पिात ही पंचायत द्वारा भ गतान

दकया िाएगा, परन्त िााँच में पाया गया दक वनम्न वििरण के ऄन सार पंचायत द्वारा `288244 का

भ गतान Work assessment के वबना दकया गया था l ऄत: आस ऄवनयवमतता बारे ईवचत

स्पविकरण प्रस्त त करते हुए Work assessment के वबना भ गतान पर ऄविलम्ब रोक लगाइ िाए ि

ऄन पालना से ऄंकेक्षण को ऄिगत करिाया िाए l

बा. सं. मास कायय का नाम रावश (`)

VKVNY

2 9/2015 ररटेसनग िाल राकेश क मार, कटोरा 18010

Sabha Nidhi

29 12/2014 वनमायण रास्ता नाले से लेकर िट िृक्ष तक 3400

MGNREGA

7 12/2015 वनमायण िाटर टैंक श्री नसीब ससह 13860

10 12/2015 वनमायण एम्ब लेंस रोड सलक रोड से हररिन

बस्ती तक

32340

11 12/2015 वनमायण िाटर टैंक श्री कश्मीर ससह 26950

6

28 12/2015 वनमायण िाटर टैंक श्री कश्मीर ससह 10044

131 2/2017 वनमायण िाटर टैंक श्री राकेश क मार 11730

132 2/2017 वनमायण िाटर टैंक श्री मदन ससह 18360

133 2/2017 वनमायण िाटर टैंक श्री पंकि क मार 18360

134 2/2017 वनमायण िाटर टैंक श्री रािेश क मार 18020

135 2/2017 वनमायण िाटर टैंक श्री श्याम लाल 18020

136 2/2017 वनमायण िाटर टैंक श्री स भाष चन्द 20400

136/1 2/2017 वनमायण िाटर टैंक श्री सोम राि 14110

137 2/2017 वनमायण िाटर टैंक श्री मदन लाल 19890

138 2/2017 वनमायण िाटर टैंक श्री ख़ुशी राम 10200

139 2/2017 वनमायण िाटर टैंक श्री राकेश क मार 19550

Adarsh Nirman Gram Yojna

7 9/2015 वनमायण सलक रोड से लेकर रुमेल ससह के घर

तक

15000

क ल योग `288244

12 मनरेगा के `1.12 लाख के भ गतान िाईचर ऄंकेक्षण में प्रस्त त न करना:-

वनम्नान सार मनरेगा भ गतान िाईचर ऄंकेक्षण में प्रस्त त नहीं दकए गए विनके

ऄभाि में दकया गया भ गतान ईवचत नहीं ठहराया िा सकता l ऄत: ऄपेवक्षत ऄवभलेख अगामी

ऄंकेक्षण पर िांच हते ईपलब्ध करिाना स वनवित दकया िाए ऄन्यथा आसकी िसूली सम्बंवधत

से की िाए l

MGNREGA

बा. सं. मास कायय का नाम रावश (`) 8 12/2014 वनमायण िाटर टैंक श्री स्िणय ससह 21868

24 9/2015 वनमायण िाटर टैंक श्री यशपाल ससह 18144

25 9/2015 वनमायण िाटर टैंक श्री प्रीतम चन्द 8910

26 9/2015 वनमायण िाटर टैंक श्री िोवगन्र ससह 11664

27 9/2015 वनमायण िाटर टैंक श्री रतन चन्द 10854

28 9/2015 वनमायण िाटर टैंक श्री कशमीर ससह 10044

29 9/2015 वनमायण िाटर टैंक श्री स्िणय ससह 16200

30 9/2015 वनमायण िाटर टैंक श्री भाग ससह 14580

क ल योग `112264

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lEcU/kh izfrikfnr fu;eksa ds vuqlkj fd, x, dk;ksZa dh tkap lEcfU/kr foHkkxh; mPp

rduhdh vf/kdkfj;ksa tSls dfu”B vfHk;Urk] lgk;d vfHk;Urk] vkfn }kjk dh tkuh visf{kr

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17 सक्षम ऄवधकारी द्वारा िारी दकय ेगय ेऄन दान के अदशे की प्रवत/पत्र िााँच हेत ईपलब्ध न करिाना

:-

ग्राम पंचायत द्वारा ऄंकेक्षण ऄिवध में प्राप्त दकये गये ऄन दानों के पत्रों की प्रवत ऄंकेक्षण में

िााँच हते ईपलब्ध नहीं करिाइ गयी विसके ऄभाि में यह ज्ञात नहीं हो सका दक पंचायत द्वारा प्राप्त

दकये गये ऄन दान दकस ईदशे्य/कायय विशेष के वलए प्राप्त दकये गये हैं l चचाय में बताया गया दक

पंचायत में ऄन दान के अदशे पत्र प्राप्त नहीं हुए हैं तथा खण्ड विकास ऄवधकारी कायायलय द्वारा रावश

प्राप्त होने के ईपरान्त मौवखक रूप में ऄन दान के प्रायोिन बारे सूवचत दकया िाता ह ैिो दक

ऄन वचत ह ै क्योंदक वलवखत रूप में ऄन दान का प्रायोिन प्राप्त न होने के कारण ऄन दानों के

द र्विवनयोिन की संभािना से आन्कार नहीं दकया िा सकताl आस प्रकरण को विशेष रूप से ईच्च

ऄवधकाररओं के ध्यान में अिश्यक काययिाही हते लाया िाता ह ैl

18 विवहत रविस्टरों का रख रखाि न करना :-

वह.प्र. पंचायती राि ( वित बिट लेख,े संकमय, कराधान ि भत्ते ) वनयम 2002 के

वनयम 29 से 31 के ऄन्तगयत पंचायत द्वारा विवभन्न रविस्टरों / ऄवभलेखों का रख रखाि दकया िाना

ऄवनिायय था । ऄंकेक्षण के दौरान पाया गया दक पंचायत द्वारा वनम्न रविस्टरों / ऄवभलेखों का रख

रखाि नहीं दकया गया था, िो दक ऄवनयवमत ि अपवतिनक ह ै। ऄतः वनयमान सार आन ऄवभलेखों

ि रविस्टरों का रख रखाि दकया िाना स वनवित दकया िाए ।

10

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क्रम रविस्टर/ऄवभलेख फॉमय संख्या संदर्वभत वनयम

1 ऄस्थाइ ऄवग्रम रविस्टर 9 30

2 विवभन्न ऄन दानों के लेिर खात े 7 29(1)

3 मांग एिम् प्रावप्त रविस्टर 10 33 ि 77(4)

4 ऄन दान रविस्टर 21 61(1)

5 डाक रटकट रविस्टर 24 61(2)

6 वनमायण कायों की तकनीकी स्िीकृवत का

रविस्टर

31 95(1)

7 खाता बवहयााँ 29 (1)

8 मनरेगा पररसम्पवत्त रविस्टर - -

19 प्रत्यक्ष सत्यापन :-

वह.प्र. पंचायती राि (वित बिट लेखे, संकमय, कराधान ि भत्ते ) वनयम 2002 के वनयम 73

के ऄन्तगयत पंचायत के भण्डार का प्रत्येक 6 माह बाद प्रत्यक्ष सत्यापन दकया िाना ऄपेवक्षत ह,ै परन्त

ऄंकेक्षण के दौरान पाया गया दक पंचायत द्वारा भण्डार का वनयमान सार सत्यापन नहीं दकया गया

ह ै विस बारे में वस्थवत स्पि की िाए तथा आस सन्दभय में ऄपेवक्षत काययिाही ऄमल में लाकर

ऄन पालना से आस विभाग को ऄिगत करिाया िाए ।

20 लघु आपति तििरतिका:-इसे अलग से जारी िही ंनकया गया अनपिु छोटी -2 आपनियों का

अंकेक्षण के दौराि ही निपटारा कर नदया गया l

21 वनष्कषय :- लेखाओं के रख रखाि में स धार की अिश्यकता ह ैl