tehnik audit internal
Post on 20-Feb-2018
255 Views
Preview:
TRANSCRIPT
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
1/39
Tehnik auditTehnik audit
internalinternal
Mataram, 15 SeptemberMataram, 15 September
20152015
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
2/39
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
3/39
Pengertian auditPengertian auditKegiatan mengumpulkan informasiKegiatan mengumpulkan informasifaktual dan signikanfaktual dan signikan(dapat(dapatdipertanggung jawabkan)dipertanggung jawabkan)melaluimelalui
interaksi (pemeriksaan, pengukuraninteraksi (pemeriksaan, pengukurandan penilaian ang berujung padadan penilaian ang berujung padapenarikan kesimpulan) se!arapenarikan kesimpulan) se!arasistematis, objektif, dansistematis, objektif, danterdokumentasi ang berorientasiterdokumentasi ang berorientasipada a"as penggalian nilai ataupada a"as penggalian nilai ataumanfaatmanfaat
Audit merupakan instrumen bagai manajemen untuk
membantu mencapai visi, misi dan tujuan organisasi
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
4/39
Auditor internalAuditor internal
Katalisator untuk memper!epatKatalisator untuk memper!epat
peruba#an dalam upaa$peruba#an dalam upaa$ Memberdaakan sistem mutuMemberdaakan sistem mutu
Mengamankan kebijakan mutuMengamankan kebijakan mutu
%angan sekedar menjalankan tugas$%angan sekedar menjalankan tugas$
tidak ada moti&asi untuk berperantidak ada moti&asi untuk berperan
sebagai agen peruba#ansebagai agen peruba#an%angan sampai bekerja semrawut dan%angan sampai bekerja semrawut dan
temuan dianggap tidak berbobottemuan dianggap tidak berbobot
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
5/39
Jenis auditJenis audit Audit internalAudit internal$ dilakukan di dalam suatu organisasi ole#$ dilakukan di dalam suatu organisasi ole#
auditor internal ang juga karawan organisasi sendiri,auditor internal ang juga karawan organisasi sendiri,untuk kepentingan internal organisasi sendiri' uditoruntuk kepentingan internal organisasi sendiri' uditorinternal tidak memiliki tanggung jawab #ukum kepadainternal tidak memiliki tanggung jawab #ukum kepadapublik atas apa ang dilakukan dan dilaporkannapublik atas apa ang dilakukan dan dilaporkannasebagai termuan' isebut audit pi#ak pertamasebagai termuan' isebut audit pi#ak pertama uditor internal bisa berbentuk unit, orang, atau panitiauditor internal bisa berbentuk unit, orang, atau panitia
Audit eksternal:Audit eksternal: dilakukan ole# pi#ak di luardilakukan ole# pi#ak di luarorganisasi, dikenal audit pi#ak kedua (ole#organisasi, dikenal audit pi#ak kedua (ole#pelangganpelanggan$ misalna audit ang dilakukan ole#$ misalna audit ang dilakukan ole#*+%S ter#adap askes ang menjadi mitra kerja*+%S ter#adap askes ang menjadi mitra kerja
sama *+%Ssama *+%S) dan audit pi#ak ketiga (ole# institusi) dan audit pi#ak ketiga (ole# institusiindependenindependen$ sur&ei akreditasi, audit *awas$ sur&ei akreditasi, audit *awas))
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
6/39
10 Esensi dari audit:10 Esensi dari audit:
dala# proses interaktifdala# proses interaktifantara auditor dan auditeeantara auditor dan auditee(poi#ak ang diaudit)(poi#ak ang diaudit)
dala# kegiatan sistematis$ diren!anakan,dala# kegiatan sistematis$ diren!anakan,dikoordinasikan, dilaksanakan dan dikendalikandikoordinasikan, dilaksanakan dan dikendalikanse!ara esiense!ara esien
ilakukan dengan a"as manfaatilakukan dengan a"as manfaat ilakukan se!ara objektifilakukan se!ara objektif *erpijak pada fakta dan kebenaran*erpijak pada fakta dan kebenaran Melibatkan proses penilaian-pengujianMelibatkan proses penilaian-pengujian, e&aluasi,, e&aluasi,
analisisanalisis *ermuara pada pengambilan keputusan*ermuara pada pengambilan keputusan ilaksanakan berdasar standar-kriteria tertentuilaksanakan berdasar standar-kriteria tertentu Merupakan kegiatan berulangMerupakan kegiatan berulang Meng#asilkan laporanMeng#asilkan laporan
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
7/39
Tujuan auditTujuan audit
Mendapatkan data dan informasiMendapatkan data dan informasifaktual dan signikan berupa data ,faktual dan signikan berupa data ,#asil analisa,#asil analisa, #asil#asil penilaian,penilaian,
rekomendasi auditor sebagai dasarrekomendasi auditor sebagai dasaren ambilan ke utusan
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
8/39
AktiftasAktiftasauditaudit
emastikan (konrmasi danemastikan (konrmasi danerikasi)erikasi)
enilai (menge&aluasi danenilai (menge&aluasi danengukur)engukur)
erekomendasi (memberikanerekomendasi (memberikanaran-masukan)ran-masukan)
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
9/39
Kegiatan yang biasaKegiatan yang biasa
dilakukan auditordilakukan auditor .elaa# dokumen.elaa# dokumen /bser&asi/bser&asi Meminta penjelasan dari auditeeMeminta penjelasan dari auditee Meminta peragaan dilakukan ole# auditeeMeminta peragaan dilakukan ole# auditee
Membandingkan kenataan denganMembandingkan kenataan denganstastanndar-kriteriadar-kriteria
Meminta bukti atas suatu kegiatan-transaksiMeminta bukti atas suatu kegiatan-transaksi +emeriksaan se!ara sik ter#adap fasilitas+emeriksaan se!ara sik ter#adap fasilitas
+emeriksaan silang (!ross!#e!k)+emeriksaan silang (!ross!#e!k)
Mengakses !atatan ang disimpan auditeeMengakses !atatan ang disimpan auditee Mewawan!arai auditeeMewawan!arai auditee Menampaikan angket sur&eMenampaikan angket sur&e Menganalisis dataMenganalisis data
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
10/39
Manaat auditManaat audit
+engambilan keputusan+engambilan keputusanuntuk perbaikan,untuk perbaikan,
meningkatkan esiensi danmeningkatkan esiensi dan
efektitas fungsi organisasiefektitas fungsi organisasi
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
11/39
Kriteria auditKriteria audit
Kumulan kebijakanKumulan kebijakan,, rosedurrosedur
atauatau ersyaratan yang diakaiersyaratan yang diakai
sebagaisebagai rujukanrujukan
Kriteria audit digunakan sebagaiKriteria audit digunakan sebagai
a!uan pembanding ter#adapa!uan pembanding ter#adap buktibukti
auditaudit
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
12/39
!ukti audit!ukti audit
"ekaman# ernyataan akta atau"ekaman# ernyataan akta atau
inormasi lain yang rele$aninormasi lain yang rele$an
dengandengan kriteria audit dan daatkriteria audit dan daat
di$erifkasidi$erifkasi
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
13/39
Temuan auditTemuan audit
asil e&aluasiasil e&aluasi bukti audit yangbukti audit yang
terkumpulkan ter#adapterkumpulkan ter#adap kriteriakriteria
auditaudit
.emuan audit dapat menunjukkan.emuan audit dapat menunjukkan
kesesuaian atau ketidaksesuaiankesesuaian atau ketidaksesuaiandengan kriteria audit, atau peluangdengan kriteria audit, atau peluang
perbaikan'perbaikan'
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
14/39
Tujuan auditTujuan audit
internalinternalMembantu menelesaikanMembantu menelesaikan
permasala#an organisasi, dalampermasala#an organisasi, dalam
rangka meningkatkanrangka meningkatkan mutu danmutu dan kinerjakinerjaorganisasiorganisasi
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
15/39
%asar enetaan tujuan%asar enetaan tujuan
audit internalaudit internal +rioritas permasala#an ang di#adapi+rioritas permasala#an ang di#adapi
organisasiorganisasi en!ana pengembanganen!ana pengembangan pelaananpelaanan
+ersaratan suatu sistem manajemen+ersaratan suatu sistem manajemenang digunakan sebagai a!uanang digunakan sebagai a!uan
+ersaratan regulasi atau persaratan+ersaratan regulasi atau persaratankontrakkontrak
3&aluasi ter#adap rekanan3&aluasi ter#adap rekanandana potensi risiko kegiatan organisasidana potensi risiko kegiatan organisasi
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
16/39
Manaat auditManaat audit
internalinternal
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
17/39
!agi u&uk!agi u&uk
iminaniminaneferensi dalam membuateferensi dalam membuat
keputusan$ mengambil ataukeputusan$ mengambil ataumeruba# kebijakan agar lebi#meruba# kebijakan agar lebi#
sesuai dengan peren!anaansesuai dengan peren!anaan
organisasi jangka panjangorganisasi jangka panjang
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
18/39
!agi unit!agi unitoerasionaloerasional
Mengidentikasi danMengidentikasi dan
mema#ami permasala#anmema#ami permasala#an
ang ada dalam organisasiang ada dalam organisasi
se!ara keseluru#an ataupunse!ara keseluru#an ataupunse!ara spesik pada unitse!ara spesik pada unit
operasional se#ingga dapatoperasional se#ingga dapat
mengambil langka# langka#mengambil langka# langka#
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
19/39
!agi unit!agi unit
engelola mutuengelola mutuMembatu pengendalianMembatu pengendalian
mekanisme jaminan mutumekanisme jaminan mutubaik pada ta#ap input,baik pada ta#ap input,
proses, maupunproses, maupun #asil#asil
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
20/39
!agi karya'an!agi karya'an
+roses pembelajaran dan+roses pembelajaran dan
pertumbu#an sertapertumbu#an serta
pembangunan budaapembangunan budaaorganisasi$ budaa mutu,organisasi$ budaa mutu,
budaa taat prosedur, budaabudaa taat prosedur, budaa
perbaikan, budaa kerjaperbaikan, budaa kerja
sistematissistematis
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
21/39
Manaat bagiManaat bagi
auditorauditor+roses pembelajaran dan+roses pembelajaran dan
pertumbu#anpertumbu#an
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
22/39
!agi elanggan!agi elangganudit internal merupakanudit internal merupakan
proses pendeteksian segalaproses pendeteksian segala
kemungkinan ang dapatkemungkinan ang dapatmen!iptakan ketidak puasanmen!iptakan ketidak puasan
pelangganpelanggan(dan juga risiko)(dan juga risiko)dan dilanjutkan dengandan dilanjutkan dengan
tindakan perbaikan dantindakan perbaikan danpen!ega#an se#inggapen!ega#an se#ingga
komitmen untuk memberikankomitmen untuk memberikan
kepuasankepuasandan keamanandan keamanan
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
23/39
!agi rekanan!agi rekanan
Memberi umpan balikMemberi umpan balik
ter#adap kinerja rekananter#adap kinerja rekanan
i diK i di
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
24/39
Kometensi auditorKometensi auditor Paham rosedur audit# metoda# dan erangkat auditPaham rosedur audit# metoda# dan erangkat audit Mengalikasikan rosedur# metoda# dan erangkatMengalikasikan rosedur# metoda# dan erangkat
auditaudit Melaksanakan audit teat 'aktuMelaksanakan audit teat 'aktu Melaksanakan dan memokuskan audit ada rioritasMelaksanakan dan memokuskan audit ada rioritas
ermasalahanermasalahan Mengumulkan inormasi melalui: inter$ie'#Mengumulkan inormasi melalui: inter$ie'#
mendengarkan# obser$asi# meninjau ulang dokumenmendengarkan# obser$asi# meninjau ulang dokumen
termasuk engelolaan arsitermasuk engelolaan arsi Melakukan $erifkasi atas inormasi yang dikumulkanMelakukan $erifkasi atas inormasi yang dikumulkan Menyimulkan tingkat ke&ukuan(kesesuaian thdMenyimulkan tingkat ke&ukuan(kesesuaian thd
bukti)bukti objektibukti)bukti objekti Melakukan enilaian terhada otensi kerugianMelakukan enilaian terhada otensi kerugian Teknik samlingTeknik samling Men&atat aktiftas audit dalam dokumen kerjaMen&atat aktiftas audit dalam dokumen kerja Menyiakan laoranMenyiakan laoran Menjaga kerahasiaan inormasiMenjaga kerahasiaan inormasi KomunikasiKomunikasi
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
25/39
TahaanTahaan auditaudit
internalinternal
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
26/39
Tahaan audit internalTahaan audit internal
.a#ap 4 $ penusunan ren!ana audit$ menentukan.a#ap 4 $ penusunan ren!ana audit$ menentukan
unitunit kerja ang akan diaudit, tujuan audit,unitunit kerja ang akan diaudit, tujuan audit,
jadual audit, dan meniapkan instrumen auditjadual audit, dan meniapkan instrumen audit
.a#ap 44$ pengumpulan data dengan.a#ap 44$ pengumpulan data dengan
menggunakan instrumen audit ang disusunmenggunakan instrumen audit ang disusun
berdasar standar-kriteria tertentuberdasar standar-kriteria tertentu
.a#ap 444$ analisis data audit, perumusan.a#ap 444$ analisis data audit, perumusan
masala#, prioritas masala# dan ren!ana tindakmasala#, prioritas masala# dan ren!ana tindak
lanjut auditlanjut audit .a#ap 4$ pelaporan dan diseminsasi #asil audit.a#ap 4$ pelaporan dan diseminsasi #asil audit
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
27/39
Peren&anaan auditPeren&anaan auditinternalinternal
.ujuan audit internal.ujuan audit internal$ !onto#$ melakukan$ !onto#$ melakukanpenilaian kinerja dibandingkan strandar kinerjapenilaian kinerja dibandingkan strandar kinerja
6ingkup audit6ingkup audit$$ menjelaskan unit kerja ang akanmenjelaskan unit kerja ang akandiauditdiaudit
/bjek audit$/bjek audit$apa saja ang perlu diauditapa saja ang perlu diaudit lokasi waktu$lokasi waktu$berapa lama akan dilakukanberapa lama akan dilakukan Metoda audit$Metoda audit$komunikasi internaksi se!arakomunikasi internaksi se!ara
langsung, metoda sur&ei, dsblangsung, metoda sur&ei, dsb
+ersiapan audit+ersiapan audit$ persiapan auditor$ persiapan auditor, penetapan, penetapankriteria audit, penusunan instrumen auditkriteria audit, penusunan instrumen audit
6aporan #asil audit6aporan #asil audit$ per#atikan format laporan$ per#atikan format laporan
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
28/39
Pengumulan dataPengumulan data
+engumpulan data pada pelaksanaan audit dilakukan+engumpulan data pada pelaksanaan audit dilakukan
dengan berbagai metoda$dengan berbagai metoda$ Mengamati proses pelaksanaan kegiatanMengamati proses pelaksanaan kegiatan
Meminta penjelasan-mewawan!arai pada auditeeMeminta penjelasan-mewawan!arai pada auditee
Meminta peragaan ole# auditeeMeminta peragaan ole# auditee Memeriksa dan menelaa# dokumenMemeriksa dan menelaa# dokumen
Memeriksa dengan menggunakan daftar tilikMemeriksa dengan menggunakan daftar tilik
Men!ari buktibuktiMen!ari buktibukti
Melakukan pemeriksaan silangMelakukan pemeriksaan silang
Men!ari informasi dari sumber luarMen!ari informasi dari sumber luar Menganalisis data dan informasiMenganalisis data dan informasi
Menarik kesimpulanMenarik kesimpulan
Memberikan rekomendasiMemberikan rekomendasi
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
29/39
Analisis dataAnalisis data
Membandingkan fakta ang diperole#Membandingkan fakta ang diperole#
pada waktu proses pengumpulan datapada waktu proses pengumpulan data
dibandingkan dengan kriteria audit angdibandingkan dengan kriteria audit ang
digunakandigunakan *ila ditemukan kesenjangan (adana gap*ila ditemukan kesenjangan (adana gap
antara fakta dengan kriteria), makaantara fakta dengan kriteria), maka
auditor bersama auditee melakukanauditor bersama auditee melakukan
analisis lebi# lanjut untuk mengenalanalisis lebi# lanjut untuk mengenalpenebab timbulna kesenjangan, danpenebab timbulna kesenjangan, dan
menusun ren!ana perbaikanmenusun ren!ana perbaikan
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
30/39
*aoran audit mutu*aoran audit mutu
internalinternal asil audit #arus dilaporkan kepadaasil audit #arus dilaporkan kepada
Kepala +uskesmas-K.+ dan kepadaKepala +uskesmas-K.+ dan kepada
unit ang diaudit'unit ang diaudit'
asil audit juga dilaporkan padaasil audit juga dilaporkan pada
saat rapat tinjauan manajemen$saat rapat tinjauan manajemen$ asil auditasil audit
.indak lanjut ang tela# dilakukan.indak lanjut ang tela# dilakukan
Kendala pada waktu perbaikanKendala pada waktu perbaikan
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
31/39
*aoran audit*aoran audit
4'4' 6atar belakang6atar belakang
44'44' .ujuan audit.ujuan audit
444'444' 6ingkup audit6ingkup audit
4'4' /bjek audit/bjek audit'' Standar-kriteria ang digunakanStandar-kriteria ang digunakan
4'4' uditoruditor
44'44' +roses audit+roses audit
444'444' asil dan analisis #asil auditasil dan analisis #asil audit
47'47' ekomendasi dan batas waktu penelesaianekomendasi dan batas waktu penelesaian
ang disepakati bersama dengan auditeeang disepakati bersama dengan auditee
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
32/39
Tindak lanjut auditTindak lanjut audit
8nit ang diaudit wajib melakukan tindak lanjut8nit ang diaudit wajib melakukan tindak lanjut
ter#adap temuan audit dalam bentuk upaaupaater#adap temuan audit dalam bentuk upaaupaa
perbaikanperbaikan
Setela# memperole# laporan #asil audit, auditee #arusSetela# memperole# laporan #asil audit, auditee #arus
mempelajari laporan audit, sebagai dasar menusunmempelajari laporan audit, sebagai dasar menusunren!ana perbaikanren!ana perbaikan
en!ana perbaikan disusun dengan batas waktu angen!ana perbaikan disusun dengan batas waktu ang
jelasjelas
+ada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, auditor+ada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, auditor
dapat melakukan monitoringdapat melakukan monitoring asil perbaikan wajib dilaporkan kepada Kepalaasil perbaikan wajib dilaporkan kepada Kepala
+uskesmas-K.+ dan disampaikan tembusan kepada+uskesmas-K.+ dan disampaikan tembusan kepada
auditor internalauditor internal
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
33/39
+nstrumen Audit+nstrumen Audit
+nternal+nternal
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
34/39
8nit ang8nit angdiauditdiaudit
%an%an ebeb MaMarr
prpr MeiMei %un%un %ul%ul gsgs SptSpt /kt/kt 9o9o&&
eses
%adual udit 4nternal
9o dok$$Status re&isi$.gl berlaku$alaman$
.a#un$
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
35/39
,ontoh orm: "en&ana,ontoh orm: "en&ana
auditaudit-o .nit(sasaran audit Auditor Kegiatan(ro
sesyangdiaudit
/tandar(kriteria yangdigunakan
Tanggal audit+
Tanggal audit++
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
36/39
,ontoh orm instrumen,ontoh orm instrumen
auditaudit-o /tandar(Kriteri audit %atarertanya
an
akta Temuanaudit "ekomendasi
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
37/39
99oo
8raian8raianKetidakKetidak
sesuaiansesuaian
*ukti*uktibuktibukti
objektobjektifif
KetdkKetdksesuaiansesuaiant#dt#dstandar-istandar-instrnstr
StandaStandar -r -KriteriaKriteriaangangdigunadiguna
kankan
nalisinalisiss
.indak.indakananperbaikperbaikanan
.indak.indakananpen!egpen!ega#ana#an
:aktu:aktupenelepenelesaiansaian
orm ingkasan .emuan uditdan
en!ana .indak 6anjut
9o dok$$Status re&isi$.gl berlaku$alaman$
8nit ;ang iperiksa$.anggal pemeriksaan$
isiapkan ole# uditor isetujui ole# uditee
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
38/39
PA-%.A- %+/K./+
Kelas dibagi dalam < kelompok (admen, 8KM, Klinis) Masingmasing kelompok memba#as$
Menetapkan topiktopik audit berdasarkan #asil self assessmentmenggunakan studi kasus berdasarkan kriteria
-
7/24/2019 Tehnik Audit Internal
39/39
M S k
top related