teknik audit internal

7/25/2019 Teknik Audit Internal

1/40

Tehnik auditTehnik auditinternalinternal

TIM FASILITATOR DINASTIM FASILITATOR DINASKESEHATANKESEHATAN

PROVINSI KALIMANTANPROVINSI KALIMANTAN

TIMURTIMURPELATIHAN PENDAMPINGAN AKREDITASI FKTP KAB/KOTASE KALIMANTAN TIMUR 19 26 Mei 2015


2/40

Pengertian auditPengertian auditKegiatan mengumpulkan informasi faktual danKegiatan mengumpulkan informasi faktual dan

signifikansignifikan(dapat dipertanggung jawabkan)(dapat dipertanggung jawabkan)

melalui interaksi (pemeriksaan, pengukuran danmelalui interaksi (pemeriksaan, pengukuran dan

penilaian yang berujung pada penarikanpenilaian yang berujung pada penarikankesimpulan) secara sistematis, objektif, dankesimpulan) secara sistematis, objektif, dan

terdokumentasi yang berorientasi pada azasterdokumentasi yang berorientasi pada azas

penggalian nilai atau manfaatpenggalian nilai atau manfaat

Audit merupakan instrumen bagi manajemenAudit merupakan instrumen bagi manajemen

untuk membantu mencapai visi, misi dan tujuanuntuk membantu mencapai visi, misi dan tujuan

organisasiorganisasi


3/40

Auditor internalAuditor internal

Katalisator untuk mempercepatKatalisator untuk mempercepat

perubahan dalam upaya:perubahan dalam upaya: Memberdayakan sistem mutuMemberdayakan sistem mutu

Mengamankan kebijakan mutuMengamankan kebijakan mutu

Jangan sekedar menjalankan tugas:Jangan sekedar menjalankan tugas:

tidak ada motivasi untuk berperantidak ada motivasi untuk berperan

sebagai agen perubahansebagai agen perubahanJangan sampai bekerja semrawut danJangan sampai bekerja semrawut dan

temuan dianggap tidak berbobottemuan dianggap tidak berbobot


4/40

Jenis auditJenis auditAudit internal :Audit internal :

dilakukan di dalam suatu organisasi olehdilakukan di dalam suatu organisasi olehauditor internal yang juga karyawanauditor internal yang juga karyawanorganisasi sendiri, untuk kepentinganorganisasi sendiri, untuk kepentinganinternal organisasi sendiri. Auditorinternal organisasi sendiri. Auditorinternal tidak memiliki tanggung jawabinternal tidak memiliki tanggung jawabhukum kepada publik atas apa yanghukum kepada publik atas apa yangdilakukan dan dilaporkannya sebagaidilakukan dan dilaporkannya sebagaitermuan. Disebut audit pihak pertamatermuan. Disebut audit pihak pertamaAuditor internal bisa berbentuk unit, orang,Auditor internal bisa berbentuk unit, orang,

atau panitiaatau panitia


5/40

Audit eksternal :Audit eksternal :

dilakukan oleh pihak di luardilakukan oleh pihak di luar

organisasi, dikenal audit pihakorganisasi, dikenal audit pihak

kedua oleh pelanggankedua oleh pelanggan : misalnya: misalnya

audit yang dilakukan oleh !"J#audit yang dilakukan oleh !"J#terhadap $askes yang menjaditerhadap $askes yang menjadi

mitra kerja sama !"J#mitra kerja sama !"J#% dan audit% dan audit

pihak ketiga oleh institusipihak ketiga oleh institusiindependenindependen: survei akreditasi, audit: survei akreditasi, audit

!awas!awas%%


6/40

10 Esensi dari audit:10 Esensi dari audit:

Adalah proses interakti&Adalah proses interakti&antara auditor dan auditeeantara auditor dan auditeepihak yang diaudit%pihak yang diaudit% Adalah kegiatan sistematis: direncanakan,Adalah kegiatan sistematis: direncanakan,

dikoordinasikan, dilaksanakan dan dikendalikandikoordinasikan, dilaksanakan dan dikendalikansecara e'siensecara e'sien

Dilakukan dengan a(as man&aatDilakukan dengan a(as man&aat Dilakukan secara objekti&Dilakukan secara objekti& !erpijak pada &akta dan kebenaran!erpijak pada &akta dan kebenaran Melibatkan proses penilaian)pengujianMelibatkan proses penilaian)pengujian, evaluasi,, evaluasi,

analisisanalisis !ermuara pada pengambilan keputusan!ermuara pada pengambilan keputusan Dilaksanakan berdasar standar)kriteria tertentuDilaksanakan berdasar standar)kriteria tertentu Merupakan kegiatan berulangMerupakan kegiatan berulang Menghasilkan laporanMenghasilkan laporan


7/40

Tujuan auditTujuan auditMendapatkan data danMendapatkan data dan

in&ormasi &aktual dan signi'kanin&ormasi &aktual dan signi'kanberupa data , hasil analisa,berupa data , hasil analisa,hasilhasil penilaian, rekomendasipenilaian, rekomendasiauditor sebagai dasarauditor sebagai dasarpengambilan keputusan,pengambilan keputusan,pengendalian manajemen,pengendalian manajemen,perbaikan dan atau perubahanperbaikan dan atau perubahan


8/40

Aktiftas auditAktiftas auditMemastikan kon'rmasi danMemastikan kon'rmasi dan

veri'kasi%veri'kasi%Menilai mengevaluasi danMenilai mengevaluasi danmengukur%mengukur%

Merekomendasi memberikanMerekomendasi memberikansaran)masukan%saran)masukan%


9/40

Kegiatan yang biasaKegiatan yang biasa

dilakukan auditordilakukan auditor *elaah dokumen*elaah dokumen +bservasi+bservasi Meminta penjelasan dari auditeeMeminta penjelasan dari auditee Meminta peragaan dilakukan olehMeminta peragaan dilakukan oleh

auditeeauditee Membandingkan kenyataan denganMembandingkan kenyataan dengan

stastanndar)kriteriadar)kriteria Meminta bukti atas suatuMeminta bukti atas suatukegiatan)transaksikegiatan)transaksi


10/40

"emeriksaan secara 'sik"emeriksaan secara 'sikterhadap &asilitasterhadap &asilitas

"emeriksaan silang crosscheck%"emeriksaan silang crosscheck% Mengakses catatan yangMengakses catatan yang

disimpan auditeedisimpan auditee Mewawancarai auditeeMewawancarai auditee Menyampaikan angket surveyMenyampaikan angket survey Menganalisis dataMenganalisis data


11/40

Manaat auditManaat audit"engambilan keputusan"engambilan keputusan

untuk perbaikan,untuk perbaikan,meningkatkan e'siensimeningkatkan e'siensi

dan e&ekti'tas &ungsidan e&ekti'tas &ungsi

organisasiorganisasi


12/40

Kriteria auditKriteria audit

Kumulan kebijakanKumulan kebijakan,,

rosedur ataurosedur atau ersyaratanersyaratan

yang diakai sebagaiyang diakai sebagairujukanrujukan

Kriteria audit digunakanKriteria audit digunakansebagai acuan pembandingsebagai acuan pembanding

terhadapterhadap bukti auditbukti audit


13/40

!ukti audit!ukti audit

"ekaman# ernyataan"ekaman# ernyataan

akta atauakta atau inormasi laininormasi lainyang rele$an denganyang rele$an dengan

kriteria audit dan daatkriteria audit dan daatdi$erifkasidi$erifkasi


14/40

Temuan auditTemuan audit

-asil evaluasi-asil evaluasi bukti audit yangbukti audit yang

terkumpulkan terhadapterkumpulkan terhadap kriteriakriteria

auditaudit *emuan audit dapat*emuan audit dapat

menunjukkanmenunjukkan kesesuaian ataukesesuaian atau

ketidaksesuaianketidaksesuaiandengandengankriteria audit, atau peluangkriteria audit, atau peluang

perbaikan.perbaikan.


15/40

Tujuan auditTujuan auditinternalinternal

Membantu menyelesaikanMembantu menyelesaikan

permasalahan organisasi,permasalahan organisasi,dalam rangkadalam rangkameningkatkanmeningkatkan mutu danmutu dan

kinerja organisasikinerja organisasi


16/40

%asar enetaan tujuan%asar enetaan tujuan

audit internalaudit internal "rioritas permasalahan yang dihadapi"rioritas permasalahan yang dihadapi

organisasiorganisasi encana pengembanganencana pengembangan pelayananpelayanan

"ersyaratan suatu sistem manajemen"ersyaratan suatu sistem manajemenyang digunakan sebagai acuanyang digunakan sebagai acuan

"ersyaratan regulasi atau persyaratan"ersyaratan regulasi atau persyaratankontrakkontrak

/valuasi terhadap rekanan/valuasi terhadap rekananAdanya potensi risiko kegiatan organisasiAdanya potensi risiko kegiatan organisasi


17/40

Manaat auditManaat audit

internalinternal1&1& !agi u'uk iminan!agi u'uk iminane&erensi dalam membuat keputusan:e&erensi dalam membuat keputusan:

mengambil atau merubah kebijakanmengambil atau merubah kebijakan

agar lebih sesuai dengan perencanaanagar lebih sesuai dengan perencanaan

organisasi jangka panjangorganisasi jangka panjang


18/40

(& !agi unit(& !agi unitoerasionaloerasional

Mengidenti'kasi dan memahamiMengidenti'kasi dan memahamipermasalahan yang ada dalampermasalahan yang ada dalam

organisasi secara keseluruhanorganisasi secara keseluruhan

ataupun secara spesi'k pada unitataupun secara spesi'k pada unit

operasional sehingga dapatoperasional sehingga dapatmengambil langkah langkahmengambil langkah langkah

perbaikanperbaikan


19/40

)& !agi unit engelola)& !agi unit engelolamutumutu

Membatu pengendalianMembatu pengendalianmekanisme jaminan mutumekanisme jaminan mutu

baik pada tahap input,baik pada tahap input,

proses, maupunproses, maupun hasilhasil


20/40

*& !agi karya+an*& !agi karya+an

"roses pembelajaran dan"roses pembelajaran danpertumbuhan sertapertumbuhan serta

pembangunan budayapembangunan budaya

organisasi : budaya mutu,organisasi : budaya mutu,budaya taat prosedur, budayabudaya taat prosedur, budaya

perbaikan, budaya kerjaperbaikan, budaya kerja

sistematissistematis


21/40

,& Manaat bagi,& Manaat bagi

auditorauditor"roses pembelajaran"roses pembelajaran

dan pertumbuhandan pertumbuhan


22/40

-& !agi elanggan-& !agi elanggan

Audit internal merupakan prosesAudit internal merupakan proses

pendeteksian segalapendeteksian segala

kemungkinan yang dapatkemungkinan yang dapatmenciptakan ketidak puasanmenciptakan ketidak puasan

pelangganpelanggandan juga risiko%dan juga risiko%dandan

dilanjutkan dengan tindakandilanjutkan dengan tindakanperbaikan dan pencegahanperbaikan dan pencegahan

sehingga komitmen untuksehingga komitmen untuk

memberikan kepuasanmemberikan kepuasandandan


23/40

.& !agi rekanan.& !agi rekananMemberi umpan balikMemberi umpan balik

terhadap kinerja rekananterhadap kinerja rekanan


24/40

Kometensi auditorKometensi auditor

Paham rosedur audit# metoda# danPaham rosedur audit# metoda# danerangkat auditerangkat audit

Mengalikasikan rosedur# metoda#Mengalikasikan rosedur# metoda#dan erangkat auditdan erangkat audit

Melaksanakan audit teat +aktuMelaksanakan audit teat +aktu Melaksanakan dan memokuskanMelaksanakan dan memokuskan

audit ada rioritas ermasalahanaudit ada rioritas ermasalahan

Mengumulkan inormasi melalui:Mengumulkan inormasi melalui:inter$ie+# mendengarkan# obser$asi#inter$ie+# mendengarkan# obser$asi#meninjau ulang dokumen termasukmeninjau ulang dokumen termasukengelolaan arsiengelolaan arsi


25/40

Kometensi auditorKometensi auditor

/lanjutan/lanjutan Melakukan $erifkasi atas inormasi yangMelakukan $erifkasi atas inormasi yangdikumulkandikumulkan

Menyimulkan tingkatMenyimulkan tingkatke'ukuankesesuaian thd bukti2buktike'ukuankesesuaian thd bukti2bukti

objektiobjekti Melakukan enilaian terhada otensiMelakukan enilaian terhada otensikerugiankerugian

Teknik samlingTeknik samling Men'atat aktiftas audit dalam dokumenMen'atat aktiftas audit dalam dokumen

kerjakerja Menyiakan laoranMenyiakan laoran Menjaga kerahasiaan inormasiMenjaga kerahasiaan inormasi KomunikasiKomunikasi


26/40

TahaanTahaan auditaudit

internalinternalAda 0 tahapanAda 0 tahapan


27/40

Tahaan audit internalTahaan audit internal *ahap 1 :*ahap 1 :

penyusunan rencana audit: menentukan unitunitpenyusunan rencana audit: menentukan unitunit

kerja yang akan diaudit, tujuan audit, jadual audit,kerja yang akan diaudit, tujuan audit, jadual audit,

dan menyiapkan instrumen auditdan menyiapkan instrumen audit

*ahap 11*ahap 11::

pengumpulan data dengan menggunakanpengumpulan data dengan menggunakan

instrumen audit yang disusun berdasarinstrumen audit yang disusun berdasar

standar)kriteria tertentustandar)kriteria tertentu

*ahap 111:*ahap 111:

analisis data audit, perumusan masalah, prioritasanalisis data audit, perumusan masalah, prioritas

masalah dan rencana tindak lanjut auditmasalah dan rencana tindak lanjut audit

*ahap 12: pelaporan dan diseminsasi hasil audit*ahap 12: pelaporan dan diseminsasi hasil audit


28/40

Peren'anaan auditPeren'anaan auditinternalinternal

*ujuan audit internal*ujuan audit internal

: contoh: melakukan: contoh: melakukan

penilaian kinerja dibandingkan standar kinerjapenilaian kinerja dibandingkan standar kinerja 3ingkup audit3ingkup audit:: menjelaskan unit kerja yangmenjelaskan unit kerja yang

akan diauditakan diaudit +bjek audit:+bjek audit:apa saja yang perlu diauditapa saja yang perlu diaudit Alokasi waktu:Alokasi waktu:berapa lama akan dilakukanberapa lama akan dilakukan Metoda audit:Metoda audit:komunikasi internaksi secarakomunikasi internaksi secara

langsung, metoda survei, dsblangsung, metoda survei, dsb "ersiapan audit"ersiapan audit: persiapan auditor: persiapan auditor, penetapan, penetapan

kriteria audit, penyusunan instrumen auditkriteria audit, penyusunan instrumen audit 3aporan hasil audit3aporan hasil audit: perhatikan &ormat laporan: perhatikan &ormat laporan


29/40

Pengumulan dataPengumulan data

"engumpulan data pada"engumpulan data pada

pelaksanaan audit dilakukan denganpelaksanaan audit dilakukan dengan

berbagai metoda:berbagai metoda: Mengamati proses pelaksanaanMengamati proses pelaksanaan

kegiatankegiatan

Meminta penjelasan)mewawancaraiMeminta penjelasan)mewawancarai

pada auditeepada auditee Meminta peragaan oleh auditeeMeminta peragaan oleh auditee

Memeriksa dan menelaah dokumenMemeriksa dan menelaah dokumen


30/40

3amb& Pengumulan3amb& Pengumulan

datadataMemeriksa dengan menggunakanMemeriksa dengan menggunakan

da&tar tilikda&tar tilik

Mencari buktibuktiMencari buktibukti

Melakukan pemeriksaan silangMelakukan pemeriksaan silang

Mencari in&ormasi dari sumber luarMencari in&ormasi dari sumber luar

Menganalisis data dan in&ormasiMenganalisis data dan in&ormasi

Menarik kesimpulanMenarik kesimpulan

Memberikan rekomendasiMemberikan rekomendasi


31/40

Analisis dataAnalisis data

Membandingkan &akta yang diperolehMembandingkan &akta yang diperoleh

pada waktu proses pengumpulan datapada waktu proses pengumpulan data

dibandingkan dengan kriteria audit yangdibandingkan dengan kriteria audit yang

digunakandigunakan !ila ditemukan kesenjangan adanya gap!ila ditemukan kesenjangan adanya gap

antara &akta dengan kriteria%, makaantara &akta dengan kriteria%, maka

auditor bersama auditee melakukanauditor bersama auditee melakukan

analisis lebih lanjut untuk mengenalanalisis lebih lanjut untuk mengenalpenyebab timbulnya kesenjangan, danpenyebab timbulnya kesenjangan, dan

menyusun rencana perbaikanmenyusun rencana perbaikan


32/40

4aoran audit mutu4aoran audit mutu

internalinternal -asil audit harus dilaporkan kepada-asil audit harus dilaporkan kepada

Kepala "uskesmas)$K*" dan kepadaKepala "uskesmas)$K*" dan kepada

unit yang diaudit.unit yang diaudit.

-asil audit juga dilaporkan pada-asil audit juga dilaporkan pada

saat rapat tinjauan manajemen:saat rapat tinjauan manajemen: -asil audit-asil audit

*indak lanjut yang telah dilakukan*indak lanjut yang telah dilakukan

Kendala pada waktu perbaikanKendala pada waktu perbaikan


33/40

4aoran audit4aoran audit

1.1. 3atar belakang3atar belakang11.11. *ujuan audit*ujuan audit

111.111. 3ingkup audit3ingkup audit

12.12. +bjek audit+bjek audit

2.2. #tandar)kriteria yang digunakan#tandar)kriteria yang digunakan

21.21. AuditorAuditor

211.211. "roses audit"roses audit

2111.2111.-asil dan analisis hasil audit-asil dan analisis hasil audit14.14. ekomendasi dan batas waktu penyelesaianekomendasi dan batas waktu penyelesaian

yang disepakati bersama dengan auditeeyang disepakati bersama dengan auditee


34/40

Tindak lanjut auditTindak lanjut audit 5nit yang diaudit wajib melakukan tindak lanjut5nit yang diaudit wajib melakukan tindak lanjut

terhadap temuan audit dalam bentuk upayaupayaterhadap temuan audit dalam bentuk upayaupayaperbaikanperbaikan

#etelah memperoleh laporan hasil audit, auditee harus#etelah memperoleh laporan hasil audit, auditee harus

mempelajari laporan audit, sebagai dasar menyusunmempelajari laporan audit, sebagai dasar menyusun

rencana perbaikanrencana perbaikan

encana perbaikan disusun dengan batas waktu yangencana perbaikan disusun dengan batas waktu yang

jelasjelas

"ada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, auditor dapat"ada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, auditor dapat

melakukan monitoringmelakukan monitoring

-asil perbaikan wajib dilaporkan kepada Kepala-asil perbaikan wajib dilaporkan kepada Kepala"uskesmas)$K*" dan disampaikan tembusan kepada"uskesmas)$K*" dan disampaikan tembusan kepada

auditor internalauditor internal


35/40

5nstrumen Audit5nstrumen Audit

5nternal5nternal


36/40

5nit yang5nit yangdiauditdiaudit

JanJan $eb$eb MaMarr

AprApr MeiMei JunJun JulJul AgsAgs #pt#pt +kt+kt 6o6ovv

DesDes

Jadual Audit 1nternal

6o dok::#tatus revisi:*gl berlaku:-alaman:

*ahun:


37/40

6ontoh orm: "en'ana6ontoh orm: "en'ana

auditaudit7o 8nitsasaran audit Auditor Kegiatanro

sesyangdiaudit

3tandarkriteria yangdigunakan

Tanggal audit5

Tanggal audit55


38/40

6ontoh orm instrumen6ontoh orm instrumen

auditaudit7o 3tandarKriteri audit %atarertanya

an

9akta Temuanaudit "ekomendasi


39/40

66oo

5raian5raianKetidakKetidak

sesuaiansesuaian

!ukti!uktibuktibukti

objektobjekti&i&

KetdkKetdksesuaiansesuaianthdthdstandar)istandar)instrnstr

#tanda#tandar )r )KriteriaKriteriayangyangdigunadigunakankan

AnalisiAnalisiss

*indak*indakananperbaikperbaikanan

*indak*indakananpencegpencegahanahan

7aktu7aktupenyelepenyelesaiansaian

$orm ingkasan *emuan Auditdan

encana *indak 3anjut

6o dok::#tatus revisi:*gl berlaku:-alaman:

5nit 8ang Diperiksa:*anggal pemeriksaan:

Disiapkan oleh Auditor Disetujui oleh Auditee


40/40

PA7%8A7 %53K835

Kelas dibagi dalam 9 kelompok admen, 5KM, Klinis% Masingmasing kelompok membahas:

Menetapkan topiktopik audit berdasarkan hasil sel& assessmentmenggunakan studi kasus berdasarkan kriteria 9- " high risk,high cost, high volume, dan kecenderungan ada masalah%

Menetapkan unit kerja yang akan diaudit Menetapkan kriteriakriteria audit yang akan digunakan sesuai

dengan instrument akreditasi

Menetapkan metoda audit

Menyusun jadual audit

Menyusun contoh instrument audit untuk satu unit kerja

Masingmasing kelompok memaparkan hasil diskusi

"elatih memberikan tanggapan terhadap paparanmasingmasing kelompok

teknik audit internal

Documents